מחשבון ברוטו נטו בישראל
חשב כמה כסף יישאר לך בכיס משכר הברוטו. המחשבון מעודכן לשנת 2025וכולל את כל הניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפרשות לפנסיה, נקודות זיכוי, קרן השתלמות וכל ההפרשות הרלוונטיות.
מדריך מלא לחישוב ברוטו נטו בישראל 2025
אחד הבלבולים הגדולים של עובדים בישראל הוא הפער בין המספר שמוסכם בחוזה העבודה (ברוטו) לבין הסכום שמגיע בפועל לחשבון הבנק (נטו). הפער הזה נוצר מניכויי חובה שהמעסיק מחויב להעביר לרשויות המס – מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות – וגם מניכויים מרצון כמו הפרשה לפנסיה, קרן השתלמות וביטוח מנהלים.
בישראל חלה שיטת מיסוי פרוגרסיבית, כלומר ככל שההכנסה גבוהה יותר, אחוז המס גבוה יותר. מדרגות המס לשנת 2025 נעות בין 10% על החלק הראשון של השכר ועד 50% על הכנסות גבוהות במיוחד. בנוסף, קיים "היטל על הכנסות גבוהות" (מס יסף) בשיעור של 3% מעל תקרת הכנסה שנתית של כ-721,560 ש"ח.
נקודות זיכוי הן המנגנון המרכזי להפחתת המס. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיסיות, אישה מקבלת 0.5 נקודה נוספת, וישנן תוספות על ילדים, חד-הורי, עולה חדש, משרת חייל משוחרר וחוזרים מחו"ל. ב-2025, כל נקודת זיכוי שווה 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה), ומפחיתה ישירות את המס המחושב.
משכורת בסיס לחישוב פנסיה וקרן השתלמות
אם יש לך הכנסה נוספת (בונוס, שעות נוספות) - הזן כאן. אם לא, השאר ריק.
זה הבסיס לחישוב מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
תושב ישראל: 2.25 | אישה: 2.75 | עם ילדים: יותר
כולל הפרשת עובד לקרן פנסיה
החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פנסיוני. לקבלת מידע מדויק יש לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
איך מחשבים את המשכורת נטו?
החישוב מתחיל מהשכר הברוטו, שהוא סך כל התשלומים ברוטו לפני ניכויים. משם מחשבים את ההכנסה החייבת במס, שברוב המקרים זהה לשכר הברוטו פחות הפרשות מוכרות (עד תקרה). לאחר מכן מיישמים את מדרגות המס בצורה מצטברת: ה-8,400 הראשונים ממוסים ב-10%, המדרגה הבאה ב-14%, וכן הלאה.
ביטוח לאומי מחושב בשני שלבים: עד תקרה של כ-7,522 ש"ח בחודש משלמים 0.4% (חלק עובד מופחת), ומעל תקרה זו ועד לתקרת הניכוי החודשית (47,465 ש"ח) משלמים 7%. ביטוח בריאות מחושב באופן דומה: 3.1% על המדרגה התחתונה ו-5% מעליה. סכומים אלה מנוכים ישירות מהמשכורת ללא הכרה כהוצאה מוכרת.
הפרשת העובד לפנסיה (בדרך כלל 6%-7% מהשכר) נחשבת כהוצאה מוכרת – היא מפחיתה את ההכנסה החייבת עד לתקרה. אותו עיקרון חל על קרן השתלמות לשכירים (2.5% מהשכר) ועל ביטוח חיים/אובדן כושר. זו הסיבה ששכירים רבים מעדיפים להפריש יותר לפנסיה ולהרוויח הטבת מס.
דוגמה מספרית מלאה
יעל, תושבת ישראל, עובדת במשרה מלאה עם שכר ברוטו של 15,000 ש"ח לחודש. היא זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי (2.25 כתושבת + 0.5 כאישה), ומפרישה 6% לקרן פנסיה. נחשב את המשכורת נטו שלה לפי מדרגות המס של 2025.
- 1
חישוב ההכנסה החייבת
15,000 ש"ח (ברוטו) - 900 ש"ח (הפרשה לפנסיה, 6%) = 14,100 ש"ח הכנסה חייבת
- 2
חישוב מס הכנסה לפי מדרגות
מדרגה ראשונה (10%): 8,400 × 10% = 840 ש"ח. מדרגה שנייה (14%): 5,700 × 14% = 798 ש"ח. סה"כ מס לפני זיכוי: 1,638 ש"ח
- 3
הפחתת נקודות זיכוי
2.75 × 242 ש"ח = 665.5 ש"ח. מס סופי: 1,638 - 665.5 = 972.5 ש"ח
- 4
ביטוח לאומי וביטוח בריאות
ביטוח לאומי: 7,522 × 0.4% + 7,478 × 7% = 30 + 523 = 553 ש"ח. ביטוח בריאות: 7,522 × 3.1% + 7,478 × 5% = 233 + 374 = 607 ש"ח
- 5
סיכום הניכויים
מס הכנסה (972.5) + ביטוח לאומי (553) + ביטוח בריאות (607) + פנסיה עובד (900) = 3,032 ש"ח
- 6
שכר נטו בפועל
15,000 - 3,032 = 11,968 ש"ח נטו (כ-79.8% מהברוטו)
החישוב בפועל יכול להשתנות בהתאם להטבות מיוחדות (תושב אזור פיתוח, עולה חדש, חד-הורי), לנקודות זיכוי על ילדים, ולהפרשות נוספות. המחשבון באתר מתחשב בכל הגורמים האלה.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
הבלבול בין ברוטו לבין עלות מעסיק
עלות מעסיק (Cost-To-Company) כוללת את השכר הברוטו בתוספת חלק המעסיק בפנסיה (6.5%), קרן השתלמות (7.5%), ביטוח לאומי מעביד וביטוח לאומי פיצויים. זה לא מה שמקבלים לחוזה העבודה – השכר הברוטו הוא המספר הקובע.
התעלמות מנקודות זיכוי שמגיעות
רבים לא מעדכנים את מספר נקודות הזיכוי במעסיק לאחר שינויים משפחתיים (לידת ילד, גירושין, הפיכה לחד-הורי). כל נקודה שווה 2,904 ש"ח בשנה, וניתן לבקש החזר מס על עד 6 שנים אחורה.
חישוב על בסיס השכר הקבוע בלבד
שעות נוספות, בונוסים, דמי הבראה, ביגוד והחזרי נסיעה משפיעים על ההכנסה החייבת במס. חישוב רק על בסיס השכר הקבוע נותן תמונה חלקית – לפעמים הנטו בחודש עם בונוס יהיה נמוך משמעותית באחוזים.
אי-ניצול הפרשה לקרן השתלמות
שכירים רשאים להפריש עד 2.5% מהשכר (עד תקרה של 15,712 ש"ח) לקרן השתלמות, כאשר המעסיק מפריש 7.5% נוספים. הסכום פטור ממס, והקרן נזילה לאחר 6 שנים. עובדים רבים מוותרים על הטבה זו.
הזנה של השכר הברוטו במקום ההכנסה החייבת
אם יש לך הכנסה נוספת (בונוס, שעות נוספות, טובת הנאה) – ההכנסה החייבת גבוהה מהשכר הברוטו הקבוע. חישוב רק על בסיס הברוטו הקבוע יראה נטו גבוה מהמציאות. במחשבון ניתן לציין הכנסה חייבת בנפרד.
המקור המשפטי
שיטת המיסוי על שכר עבודה בישראל מעוגנת בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש]. סעיף 121 לפקודה קובע את מדרגות המס ליחידים, ותקנות מס הכנסה (ניכויים מתשלום למי שאינו תושב ישראל) קובעות את אופן הניכוי במקור (ניכוי שמעסיק מנכה מהמשכורת).
חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995, וחוק ביטוח בריאות ממלכתי, התשנ"ד-1994, קובעים את שיעורי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות. שיעורים אלה מתעדכנים מעת לעת בהודעות שר האוצר ומפורסמים באתר המוסד לביטוח לאומי.
הפרשות לפנסיה כפי שמתחייבות מצו ההרחבה לביטוח פנסיוני חובה במשק (2008), שהורחב ועודכן מספר פעמים. שיעור ההפרשה המינימלי הוא 6% עובד ו-6.5% מעסיק בתוספת 6% פיצויים, אך רבים מפרישים יותר מתוך הסכמים קיבוציים או בחירה אישית.
מתי כדאי להתייעץ עם יועץ מס?
ברוב המקרים, החישוב האוטומטי של המעסיק מדויק. עם זאת, מצבים מסוימים דורשים ליווי מקצועי: עובד עם כמה מקורות הכנסה (שכיר בשני מקומות, עצמאי ושכיר), עובד שחזר מחו"ל או נמצא בתהליך עלייה, עובד שמפוצה באופציות או מניות, אבוד נפרד בחישוב "תיאום מס" במחצית השנה, ועובד שזכאי להטבות מיוחדות (תושב אזור פיתוח, הורה חד-הורי).
כמו כן, שווה להתייעץ פעם בשנה לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה (גם אם לא חובה להגיש), כדי לבדוק אפשרות להחזר מס. סטטיסטית, אחד מכל שלושה שכירים זכאי להחזר מס שאינו תובע אותו. יועץ מס יכול לבחון את המשפחה כולה (שני בני זוג) ולמקסם את ההחזר.
מונחים חשובים
- שכר ברוטו
- סך התשלום שהמעסיק מתחייב להעביר לפני ניכויי חובה. זה המספר שמופיע בחוזה העבודה ובתלוש השכר בשורה העליונה.
- שכר נטו
- הסכום שמגיע לחשבון הבנק בפועל, לאחר ניכוי מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפרשות לפנסיה וקרן השתלמות.
- נקודת זיכוי
- מנגנון להפחתת המס. ב-2025 כל נקודה שווה 242 ש"ח לחודש. תושב מקבל 2.25, אישה 2.75, ובתוספת על ילדים והטבות אחרות.
- מדרגות מס
- המס בישראל פרוגרסיבי. ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס במדרגה הבאה גבוה יותר – מ-10% על החלק הנמוך ועד 50% על הכנסות גבוהות.
- תיאום מס
- תהליך של בדיקת שומת המס השנתית מול הניכויים במקור. עובדים עם כמה מקורות הכנסה חייבים תיאום כדי למנוע תשלום יתר או חסר.
- ביטוח לאומי
- תשלום חובה המקנה זכויות סוציאליות: דמי אבטלה, קצבת זקנה, קצבת שאירים, קצבת נכות, דמי לידה. השיעור משתנה לפי גובה השכר.
- ביטוח בריאות
- מס המממן את סל הבריאות הממלכתי. גם הוא נגבה כאחוז מהשכר, ומקנה זכות להירשם לקופת חולים ולקבל שירותי בריאות ציבוריים.
- קרן השתלמות
- אפיק חיסכון פטור ממס לשכירים. העובד מפריש עד 2.5% והמעסיק עד 7.5%. הכסף נזיל לאחר 6 שנים ופטור ממס רווח הון.
שאלות נפוצות
קראו עוד במדריכים שלנו
רוצים להעמיק? המדריכים הבאים מכסים את הנושא מזווית רחבה יותר – עם רקע משפטי, דוגמאות וזכויות נלוות.
מדרגות מס הכנסה 2025 – איך באמת מחושב המס שלך
פירוט מלא של מדרגות המס לשנת 2025, שיטת החישוב הפרוגרסיבית, נקודות זיכוי, מס יסף, והטבות מיוחדות למשפחות ולתושבי אזור פיתוח.
ביטוח לאומי וביטוח בריאות 2025 – המדריך המלא
שיעורי דמי הביטוח הלאומי והבריאות בישראל, תקרות חיוב, הזכויות שהתשלום מקנה (אבטלה, זקנה, לידה, נכות) ואיך מגישים תביעה.