מחשבון תגמולי מילואים
תגמול המילואים מחושב לפי ההכנסה בשלושת החודשים שלפני החודש שבו התחיל השירות, חלקי 90 — ולא פחות מ-328.76 ולא יותר מ-1,730.33 ש"ח ליום, לפי הסכומים של ביטוח לאומי מ-1.1.2026. המחשבון מוסיף גם את התגמול השנתי, את התגמול המיוחד ואת נקודות הזיכוי ללוחמים.
פרטי השירות וההכנסה
שכר ברוטו בשלושת החודשים שלפני החודש שבו התחיל השירות — השכר שממנו נוכו דמי ביטוח לאומי.
כבו כדי להזין כל חודש בנפרד — למשל אם היו שעות נוספות או חודש חלקי.
מענקים ונקודות זיכוי (לא חובה)
נקודות הזיכוי לפי סעיף 39ב ניתנות ללוחמים בלבד.
תוצאות החישוב
חייב במס הכנסה
החישוב: 500.00 ש"ח ליום × 21.0 ימים = 10,500.00 ש"ח.
המעסיק משלם את התגמול עם המשכורת, וביטוח לאומי מחזיר לו את הסכום. עובדים לפי שעה מקבלים לרוב ישירות מביטוח לאומי.
מה נשאר נטו? התגמול מגיע עם המשכורת, והמעסיק מנכה ממנו מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות — כמו מהשכר הרגיל. כדי לראות כמה ייכנס לחשבון, הזינו את השכר של החודש יחד עם התגמול במחשבון ברוטו-נטו.
מענקים ונקודות זיכוי
0.00 ₪ לפני ניכוי מס קבוע של 25%. משולם אוטומטית על ידי רשות המסים בחודש מאי, לפי ימי השירות בשנה הקודמת.
פטור ממס. משולם אוטומטית במאי של השנה הבאה.
0.00 ₪ בשנה. מקבלים דרך טופס 101 אצל המעסיק (או בדוח השנתי לעצמאים), עם אישור מצה"ל.
אומדן בלבד
החישוב מבוסס על הנתונים שהזנתם ועל הכללים הכלליים. הגורם הקובע הוא ביטוח לאומי (לתגמול) וצה"ל ורשות המסים (למענקים ולנקודות הזיכוי). מענקי תוכנית 2026 (הוצאות אישיות, משפחה, מפקדים ועוד) אינם כלולים בחישוב — ראו את הטבלה שמתחת למחשבון.
הקישור כולל את הנתונים שהזנתם
החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פנסיוני. לקבלת מידע מדויק יש לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
התגמול חייב במס. כדי לאמוד כמה נשאר ביד אפשר להיעזר במחשבון ברוטו נטו. שנה עם תקופות מילואים ארוכות היא לרוב שנה עם הכנסה לא אחידה, ולכן כדאי גם לבדוק זכאות להחזר מס.
מדריך ומידע נוסף
תגמולי מילואים 2026 — איך מחשבים, כמה זה יוצא ומה עוד מגיע
תגמול מילואים הוא התשלום שמחליף את ההכנסה בתקופת השירות. הוא משולם מהמוסד לביטוח לאומי — לפעמים דרך המעסיק — ומחושב לפי ההכנסה שלכם לפני השירות, בין מינימום למקסימום שמתעדכנים בכל 1 בינואר.
לצד התגמול היומי יש עוד שלושה תשלומים קבועים בחוק: התגמול השנתי לפי ימי השירות בשנה הקודמת, התגמול המיוחד על הימים ה-32 עד ה-60 בשנה, ונקודות זיכוי ממס ללוחמים. המחשבון שלמעלה מחשב את כולם. מענקי התוכנית של 2026 תלויים במדרג היחידה ומוצגים בטבלה נפרדת.
מינימום ומקסימום תגמול מילואים — 2026 מול 2025
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| מינימום ליום | 328.76 ש"ח | 321.07 ש"ח (2025) |
| מקסימום ליום | 1,730.33 ש"ח | 1,689.83 ש"ח (2025) |
תוספת 40% — כמה ימים משולמים על ימים בודדים
כל שבוע מלא נספר כ-7 ימים. ימים שאינם משלימים שבוע מקבלים תוספת:
| ימים בודדים | ימים לתשלום |
|---|---|
| 1 | 1.4 |
| 2 | 2.8 |
| 3 | 4.2 |
| 4 | 5.6 |
| 5 | 7 |
| 6 | 7 |
התגמול השנתי והתגמול המיוחד
| ימי שירות בשנה הקודמת | תגמול שנתי לפני מס | אחרי ניכוי 25% מס |
|---|---|---|
| 10–14.5 | 1,452 ש"ח | 1,089 ש"ח |
| 15–19.5 | 2,904 ש"ח | 2,178 ש"ח |
| 20–36.5 | 4,356 ש"ח | 3,267 ש"ח |
| 37 ומעלה | 5,808 ש"ח | 4,356 ש"ח |
התגמול המיוחד: 133.33 ש"ח על כל יום שירות מהיום ה-32 עד היום ה-60 בשנה קלנדרית, פטור ממס, משולם במאי של השנה שאחרי. מהתגמול השנתי, לעומת זאת, מנוכה מס קבוע של 25% (סעיף 19(ה) לחוק שירות המילואים).
נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (סעיף 39ב, 2026–2027)
| ימי שירות בשנה הקודמת | נקודות | שווי לחודש | שווי לשנה |
|---|---|---|---|
| 30 | 0.5 | 121 ש"ח | 1,452 ש"ח |
| 40 | 0.75 | 181.5 ש"ח | 2,178 ש"ח |
| 50 | 1 | 242 ש"ח | 2,904 ש"ח |
| 60 | 1.5 | 363 ש"ח | 4,356 ש"ח |
| 80 | 2.5 | 605 ש"ח | 7,260 ש"ח |
| 110 | 4 | 968 ש"ח | 11,616 ש"ח |
ללוחמים בלבד. מ-2028 הסף משתנה: 0.75 נקודה כבר מ-20 ימים. מקבלים דרך טופס 101 עם אישור מצה"ל.
מענקי תוכנית המילואים 2026 — לא כלולים בחישוב
הסכומים תלויים במדרג הפעילות של היחידה ובתנאים נוספים, ולכן הם לא נכללים בסכום שהמחשבון מחשב. הסכומים לפי פרסומים — טרם אומת מול החלטת הממשלה (החלטה 3812). לאמת באתר המילואים של צה"ל.
| מענק | תנאים וסכום (2026) |
|---|---|
| מענק הוצאות אישיות | מ-40 ימי שירות ב-2026, לכל יום מהיום ה-41, לפי מדרג היחידה: 11–46 ש"ח ליום |
| מענק משפחה מוגדל | מ-40 ימים ב-2026 ולהורים לילד עד גיל 14, מהיום ה-41: 21–83 ש"ח ליום, בנוסף למענק משפחה של 2,000 ש"ח |
| מענק כלכלת הבית | 1,250 ש"ח בשנה ל"משרת מילואים פעיל", ותוספת חד-פעמית ב-2026 למי ששירת 45 ימים ומעלה |
| מענקי מפקדים | מ"מ 5,000, מ"פ 10,000, מג"ד 20,000 ש"ח — מ-54 ימי שירות (40 לסטודנטים) |
| הטבות נוספות | ארנק דיגיטלי, שובר נופש, מימון שכר לימוד, מענק לילד עם צרכים מיוחדים ומענק לבני זוג |
איך מחושב התגמול
שכירים: מחברים את השכר ברוטו בשלושת החודשים שלפני החודש שבו התחיל השירות ומחלקים ב-90. נכללת כל הכנסה שממנה נוכו דמי ביטוח לאומי, וגם דמי אבטלה, דמי לידה, דמי פגיעה ותגמולי מילואים קודמים מאותם חודשים. מענק של יותר מ-1,611 ש"ח מתחלק על פני החודשים.
עצמאים: ההכנסה שעליה שולמו מקדמות לביטוח לאומי בשלושת החודשים, חלקי 90, ועוד תוספת של 25%. אחרי השומה הסופית התגמול מחושב מחדש.
את התגמול היומי מגבילים לטווח שבין 328.76 ל-1,730.33 ש"ח (2026), ומכפילים במספר הימים לתשלום: כל שבוע מלא נספר כ-7 ימים, וימים בודדים מקבלים תוספת של 40% (6 ימים בודדים נספרים כ-7).
דוגמה מחושבת: שכר 15,000 ש"ח ו-20 ימי מילואים
עובד שכיר השתכר 15,000 ש"ח ברוטו בכל אחד משלושת החודשים שלפני החודש שבו נקרא למילואים, ושירת 20 ימים מלאים.
- 1
השכר בשלושת החודשים
15,000 × 3 = 45,000 ש"ח
- 2
התגמול ליום
45,000 ÷ 90 = 500 ש"ח — בתוך הטווח של 2026
- 3
הימים לתשלום
20 ימים = 2 שבועות (14) + 6 ימים בודדים (נספרים כ-7) = 21 ימים
- 4
התגמול ברוטו
500 × 21 = 10,500 ש"ח
התגמול חייב במס. אם שירת בשנה הקודמת 20 עד 36.5 ימים, במאי הוא יקבל גם תגמול שנתי של 4,356 ש"ח לפני מס (ומ-37 ימים — 5,808 ש"ח). מהתגמול השנתי מנוכה מס קבוע של 25%, כך שבפועל ייכנסו 3,267 ש"ח (או 4,356 ש"ח).
טעויות נפוצות
חישוב לפי מספר הימים בלבד
שוכחים את תוספת ה-40%: 20 ימי שירות משולמים כ-21 ימים, ו-6 ימים בודדים כ-7.
שימוש בשלושת החודשים הלא נכונים
התקופה היא שלושת החודשים שלפני החודש שבו התחיל השירות — לא 90 הימים שלפני היום הראשון.
טבלאות מ-2025
המינימום והמקסימום מתעדכנים בכל 1 בינואר. ב-2025 הם היו 321.07 ו-1,689.83 ש"ח ליום.
חיבור מענקי התוכנית לסכום
מענקי תוכנית 2026 תלויים במדרג היחידה ובתנאים נוספים. אל תסמכו על סכום כולל שמחבר אותם בלי בדיקה מול צה"ל.
המקור החוקי
התגמול היומי נקבע בחוק הביטוח הלאומי (פרק המילואים), והמינימום של 95% מהסכום הבסיסי נקבע כהוראת קבע מינואר 2026. התגמול השנתי והתגמול המיוחד נקבעו בחוק שירות המילואים: התגמול השנתי ("התגמול הנוסף", סעיף 19) ממוסה בשיעור קבוע של 25% שמנוכה בתשלום, והתגמול המיוחד (סעיף 18) אינו נחשב הכנסה ופטור ממס. נקודות הזיכוי ללוחמים נקבעו בסעיף 39ב לפקודת מס הכנסה (תיקון 283).
מתי כדאי לבדוק מול ביטוח לאומי
כשנקראתם שוב בתוך פחות משלושה חודשים והשכר השתנה, כשהייתם בחל"ת או הפסקתם לעבוד לפני השירות, כשאתם גם שכירים וגם עצמאים, או כשהתגמול שקיבלתם שונה מהאומדן כאן. את מענקי התוכנית בודקים באתר המילואים של צה"ל.
מונחים
- תגמול מילואים
- התשלום מביטוח לאומי שמחליף את ההכנסה בתקופת שירות המילואים.
- תוספת 40%
- תוספת לימי שירות שאינם משלימים שבוע מלא; שבוע מלא נספר כ-7 ימים.
- תגמול שנתי
- תשלום במאי לפי ימי השירות בשנה הקודמת, ממנו מנוכה מס קבוע של 25%.
- תגמול מיוחד
- 133.33 ש"ח על כל יום שירות מהיום ה-32 עד ה-60 בשנה, פטור ממס.
- סעיף 39ב
- הסעיף בפקודת מס הכנסה שמעניק נקודות זיכוי ללוחמי מילואים לפי ימי השירות בשנה הקודמת.
שאלות נפוצות
איך מחשבים תגמול מילואים?
מחברים את השכר ברוטו בשלושת החודשים שלפני החודש שבו התחיל השירות, מחלקים ב-90 ומקבלים את התגמול ליום — לא פחות מ-328.76 ש"ח ולא יותר מ-1,730.33 ש"ח ב-2026. את הסכום היומי מכפילים במספר הימים לתשלום, שכולל את תוספת ה-40% על ימים בודדים. למשל, שכר של 15,000 ש"ח בחודש ו-20 ימי שירות: 45,000 ÷ 90 = 500 ש"ח ליום, כפול 21 ימים = 10,500 ש"ח ברוטו.
מה זו תוספת ה-40% ולמה 20 ימי מילואים משולמים כ-21 ימים?
שבוע שירות מלא משולם כ-7 ימים (כולל סוף השבוע). על ימים שאינם משלימים שבוע מלא משולמת תוספת: יום אחד נספר כ-1.4 ימים, שניים כ-2.8, שלושה כ-4.2, ארבעה כ-5.6, חמישה כ-7 ושישה כ-7. לכן 20 ימים (שני שבועות ועוד 6 ימים) משולמים כ-21 ימים.
כמה תגמול מילואים מקבל עצמאי?
לעצמאי התגמול מחושב לפי ההכנסה שעליה שילם מקדמות לביטוח לאומי בשלושת החודשים שלפני השירות, חלקי 90, ועליה נוספת תוספת של 25% — עד התקרה של 1,730.33 ש"ח ליום. אחרי השומה הסופית ביטוח לאומי מחשב את התגמול מחדש ומשלים את ההפרש או מקזז אותו. מי שעובד גם כשכיר וגם כעצמאי מקבל תגמול על שני החלקים יחד, עד התקרה.
מי משלם את תגמול המילואים — המעסיק או ביטוח לאומי?
לעובד במשכורת חודשית המעסיק משלם את התגמול יחד עם המשכורת, וביטוח לאומי מחזיר לו את הסכום. עובדים לפי שעה, עצמאים, סטודנטים ומי שלא עבדו מקבלים את התגמול ישירות מביטוח לאומי. מאז המלחמה התשלום מועבר מדי חודש ולא רק בסוף השירות.
האם תגמול מילואים חייב במס?
כן. תגמול המילואים הוא הכנסה חייבת. כשהוא משולם דרך המעסיק הוא מטופל כמו שכר — עם ניכוי מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשות לפנסיה. כשהוא משולם ישירות מביטוח לאומי לעצמאי, לסטודנט או למי שלא עבד, מנוכה ממנו מס הכנסה, והחשבון הסופי נעשה בשומה השנתית. התגמול השנתי ממוסה בשיעור קבוע של 25%, שמנוכה כבר בתשלום (סעיף 19(ה) לחוק שירות המילואים). התגמול המיוחד פטור ממס.
מה זה התגמול השנתי למשרתי מילואים?
תשלום שנתי שרשות המסים מעבירה אוטומטית בחודש מאי, לפי מספר ימי המילואים בשנה הקודמת: 10 עד 14.5 ימים — 1,452 ש"ח; 15 עד 19.5 ימים — 2,904 ש"ח; 20 עד 36.5 ימים — 4,356 ש"ח; 37 ימים ומעלה — 5,808 ש"ח. אלה הסכומים לפני מס: מהתגמול מנוכה מס בשיעור קבוע של 25%, כך שבפועל נכנסים לחשבון 1,089, 2,178, 3,267 או 4,356 ש"ח (סעיף 19(ה) לחוק שירות המילואים).
מה זה התגמול המיוחד?
תשלום לפי חוק שירות המילואים על כל יום שירות מהיום ה-32 ועד היום ה-60 בשנה קלנדרית: 133.33 ש"ח ליום (וחצי מזה על חצי יום). הוא משולם אוטומטית במאי של השנה שאחרי, והוא פטור ממס (סעיף 18(ג) לחוק שירות המילואים). לגבי ימים שמעבר ליום ה-60 המקורות חלוקים, ולכן המחשבון לא מחשב אותם.
כמה נקודות זיכוי מקבלים משרתי מילואים?
לפי סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, לוחמים במילואים מקבלים נקודות זיכוי לפי מספר הימים ששירתו בשנה הקודמת. בשנות המס 2026–2027: 30 עד 39 ימים — חצי נקודה; 40 עד 49 ימים — 0.75 נקודה; 50 ימים — נקודה שלמה, ומשם עוד רבע נקודה על כל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות (ב-110 ימים). כל נקודה שווה 242 ש"ח בחודש. מקבלים אותן דרך טופס 101 אצל המעסיק, עם אישור מצה"ל.
השכר שלי השתנה בין שני שירותי מילואים. לפי איזה שכר יחשבו?
מ-1.5.2025 חל כלל מיוחד (לא ברור אם הוא קבוע או הוראת שעה) למי שנקרא שוב בתוך פחות משלושה חודשים מהשירות הקודם: אם השכר ירד, התגמול מחושב לפי השכר הגבוה שלפני השירות הקודם; ואם השכר עלה ב-20% או יותר, התגמול מחושב לפי השכר הקודם בתוספת 20%. המחשבון לא מחשב את המקרה הזה — כדאי לבדוק מול ביטוח לאומי.
הייתי בחל"ת או הפסקתי לעבוד לפני השירות. מה מגיע לי?
מי שהיה בחופשה ללא תשלום — התגמול מחושב לפי שלושת החודשים הטובים מתוך ששת החודשים האחרונים. מי שהפסיק לעבוד פחות מ-60 יום לפני השירות — לפי השכר בשלושת החודשים שלפני הפסקת העבודה. מי שהפסיק לעבוד יותר מ-60 יום לפני השירות — התגמול המינימלי. מובטלים מקבלים תגמול השווה לדמי האבטלה.
איך משולם חצי יום מילואים?
שירות של עד 6 שעות כולל זמן הנסיעה, באישור צה"ל, נחשב לחצי יום ומשולם ב-50% מהתגמול היומי. במחשבון מזינים חצאי ימים בשדה נפרד, והם לא משפיעים על תוספת ה-40%.
מה עם מענקי תוכנית המילואים של 2026?
לצד התגמולים הקבועים בחוק, הממשלה אישרה ב-2026 תוכנית מענקים: מענק הוצאות אישיות ומענק משפחה מוגדל ממש מהיום ה-41, מענק כלכלת הבית, מענקי מפקדים ועוד. הסכומים תלויים במדרג הפעילות של היחידה, ולכן הם מוצגים בטבלה בעמוד ואינם נכללים בסכום שהמחשבון מחשב. הסכומים בטבלה לקוחים מפרסומים, וטרם אומתו מול נוסח החלטת הממשלה — את הסכום המדויק כדאי לבדוק באתר המילואים של צה"ל.
קראו עוד במדריכים שלנו
רוצים להעמיק? המדריכים הבאים מכסים את הנושא מזווית רחבה יותר – עם רקע משפטי, דוגמאות וזכויות נלוות.
שווי נקודת זיכוי 2026 + מחשבון: כמה נקודות מגיעות לכם וכמה הן שוות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026 — ומחשבון שמראה כמה נקודות מגיעות לכם (ילדים, שירות צבאי, מצב משפחתי) ובכמה הן מקטינות את המס שלכם בחודש. כולל טבלת הנקודות על ילדים לפי גיל אחרי התיקון של 2024.
החזר מס – מי זכאי, כמה מקבלים ואיך מגישים לבד בחינם
רוב השכירים שעבדו רק חלק מהשנה, החליפו עבודה או לא ניצלו נקודות זיכוי — זכאים להחזר מס. איך בודקים זכאות, כמה אפשר לקבל, ואיך מגישים בקשה לבד במערכת המקוונת של רשות המסים.
ביטוח לאומי וביטוח בריאות 2026 – המדריך המלא
כמה ביטוח לאומי ובריאות באמת יורד לכם מהתלוש? השיעורים המלאים ל-2026, תקרות החיוב, הזכויות שהתשלום מקנה (אבטלה, זקנה, לידה, נכות) — וחישוב מדויק לפי השכר שלכם.