מחשבון ברוטו נטו לעצמאים
כמה באמת נשאר לכם ביד כעצמאים? חישוב ברוטו נטו לעצמאי: הזינו הכנסות והוצאות (או רווח מחושב) וקבלו את הנטו החודשי – כולל מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורי העצמאים, ניכוי 52% מהביטוח הלאומי, ולעוסק מורשה גם תמונת מע״מ. מעודכן לשנת 2026.
עצמאי בישראל אינו מקבל תלוש שכר עם ניכויים מסודרים – הוא אחראי בעצמו על תשלום מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. בניגוד לשכיר, העצמאי משלם את דמי הביטוח הלאומי והבריאות בשיעורים גבוהים יותר, שכן הוא נושא גם בחלק שאצל שכיר משלם המעסיק. מנגד, הוא רשאי לנכות הוצאות עסקיות מוכרות ולנכות 52% מדמי הביטוח הלאומי מההכנסה החייבת במס.
עוסק מורשה גובה מע״מ 18% ומקזז מע״מ תשומות – יוצג בתוצאות כמידע
סך ההכנסות מהעסק בחודש, ללא רכיב המע״מ
שכירות, ציוד, תוכנות, ספקים, רכב (חלקי) וכל הוצאה מוכרת אחרת
הזנת הרווח ישירות במקום הכנסות והוצאות
תושב ישראל: 2.25 | אישה: 2.75 | עם ילדים: יותר
נחסכת לטובתכם ונהנית מהטבות מס (ניכוי וזיכוי)
מינימום חובה לפי ההכנסה: 1,170 ₪
פירוט הנטו
שיעור ניכוי אפקטיבי: 30.6% · כולל ניכוי 52% מהביטוח הלאומי (999 ₪)
מע״מ – עוסק מורשה (לא חלק מהנטו, מועבר לרשות המסים)
בהנחה שכל ההוצאות נושאות מע״מ תשומות בקיזוז מלא. ההכנסות וההוצאות במחשבון הן לפני מע״מ, ולכן המע״מ אינו משפיע על הנטו.
שכירים? חשבו נטו לשכיר
מחשבון ברוטו נטו לשכיר — עם ניכויי המעסיק, פנסיה ונקודות זיכוי
הטבות מס על הפקדות – פנסיה וקרן השתלמות
פנסיה
הפקדה לפנסיה מזכה בניכוי מההכנסה החייבת של עד 11% מההכנסה המזכה (עד 19,400 ₪ בחודש ב-2026), ובזיכוי מס של 35% על הפקדה נוספת של עד 5.5% מההכנסה המזכה. המחשבון מיישם את שתי ההטבות במדויק על הסכום שהזנתם.
ההפקדה הנוכחית (1,170 ₪ בחודש) חוסכת לכם כ-234 ₪ מס בחודש – כ-2,810 ₪ בשנה.
קרן השתלמות לעצמאי
הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת – ועד 13,203 ₪ בשנה (לפי תקרת הכנסה של 293,397 ₪ בשנה, 2026) – מוכרת כהוצאה ומקטינה את ההכנסה החייבת במס. בנוסף, הרווחים בקרן פטורים ממס רווח הון והכספים נזילים לאחר 6 שנים.
דוגמה: עצמאי עם רווח של 20,000 ש״ח בחודש (240,000 ש״ח בשנה) שמפקיד 4.5% – 10,800 ש״ח בשנה – נמצא במדרגת מס שולית של 20% וחוסך כ-2,160 ש״ח מס בשנה; ברווחים גבוהים יותר (מדרגות 31%–35%) החיסכון על הפקדת התקרה מגיע לכ-4,100–4,600 ש״ח בשנה. המחשבון אינו כולל את קרן ההשתלמות בחישוב הנטו, כי ההפקדה היא בחירה ולא חובה.
החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פנסיוני. לקבלת מידע מדויק יש לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
מדריך ומידע נוסף
כמה מס משלם עצמאי? טבלת ברוטו נטו לעצמאים 2026
עצמאי בישראל משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות, ובנוסף דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורי העצמאים – בסך הכול ניכוי אפקטיבי של כ-15% מרווח של 10,000 ₪ בחודש ועד כ-40% מרווח של 50,000 ₪. הטבלה מחושבת באותו מנוע חישוב של המחשבון, לפי שיעורי 2026, עם 2.25 נקודות זיכוי וללא הפרשה לפנסיה (כדי לבודד את המס ודמי הביטוח).
| רווח חודשי | נטו חודשי | שיעור ניכוי אפקטיבי |
|---|---|---|
| 10,000 ₪ | 8,465 ₪ | 15.4% |
| 15,000 ₪ | 11,655 ₪ | 22.3% |
| 20,000 ₪ | 14,822 ₪ | 25.9% |
| 30,000 ₪ | 19,999 ₪ | 33.3% |
| 50,000 ₪ | 29,829 ₪ | 40.3% |
ככל שהרווח עולה, שיעור הניכוי האפקטיבי מטפס – בעיקר בגלל מדרגות המס הפרוגרסיביות והשיעור המלא של הביטוח הלאומי (12.83%) שחל כבר מעל 7,703 ש״ח. מעל תקרת הביטוח (51,910 ש״ח) דמי הביטוח מפסיקים לגדול, אך מס ההכנסה ממשיך לעלות.
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי? מדרגות ושיעורים 2026
מחפשים מחשבון ביטוח לאומי לעצמאים? המחשבון שבעמוד זה מחשב את דמי הביטוח הלאומי והבריאות אוטומטית, לפי מדרגות 2026 של המוסד לביטוח לאומי. עצמאי משלם דמי ביטוח בשתי מדרגות – שיעור מופחת עד 60% מהשכר הממוצע ושיעור מלא מעליו, עד תקרת ההכנסה:
| מדרגת הכנסה חודשית | ביטוח לאומי | ביטוח בריאות | סה״כ |
|---|---|---|---|
| עד 7,703 ₪ (שיעור מופחת) | 4.47% | 3.23% | 7.7% |
| 7,703 ₪ עד התקרה (51,910 ₪) | 12.83% | 5.17% | 18.0% |
כמה זה יוצא בשקלים? הטבלה מחושבת באותו מנוע חישוב של המחשבון, לפי שיעורי 2026:
| רווח חודשי | דמי ביטוח לאומי | דמי ביטוח בריאות | סה״כ לחודש |
|---|---|---|---|
| 5,000 ₪ | 223 ₪ | 162 ₪ | 385 ₪ |
| 8,000 ₪ | 382 ₪ | 264 ₪ | 647 ₪ |
| 10,000 ₪ | 639 ₪ | 368 ₪ | 1,007 ₪ |
| 15,000 ₪ | 1,281 ₪ | 626 ₪ | 1,907 ₪ |
| 20,000 ₪ | 1,922 ₪ | 885 ₪ | 2,807 ₪ |
| 30,000 ₪ | 3,205 ₪ | 1,402 ₪ | 4,607 ₪ |
| 51,910 ₪ (התקרה) | 6,016 ₪ | 2,534 ₪ | 8,550 ₪ |
לדוגמה: עצמאי עם רווח של 15,000 ₪ בחודש משלם ב-2026 כ-1,281 ₪ דמי ביטוח לאומי וכ-626 ₪ דמי ביטוח בריאות – סה״כ כ-1,907 ₪ בחודש. חשוב לזכור: 52% מדמי הביטוח הלאומי (ללא דמי הבריאות) מוכרים כניכוי מההכנסה החייבת, כך שהעלות האפקטיבית נמוכה מהסכום ששולם – המחשבון מיישם את הניכוי אוטומטית.
בביטוח הלאומי קיימת הכנסה מזערית לחישוב דמי ביטוח – 3,442 ₪ בחודש (25% מהשכר הממוצע): עצמאי שהכנסתו נמוכה מסכום זה מחויב בפועל לפי ההכנסה המזערית, גם ללא הכנסה (שימו לב: המחשבון בעמוד מחשב לפי הרווח שהזנתם ואינו מיישם את רצפת המינימום). התשלום שומר על רצף זכויות: דמי לידה, נכות וקצבת זקנה. בפועל, הביטוח הלאומי גובה מקדמות חודשיות לפי ההכנסה המוצהרת, והחיוב הסופי מתעדכן בדיעבד לפי השומה השנתית ממס הכנסה – לכן חשוב לעדכן את המקדמות כשההכנסה משתנה.
עצמאי או שכיר – השוואה באותה הכנסה
כמה נשאר ביד לעצמאי עם רווח של 15,000 ₪ בחודש, לעומת שכיר עם אותו ברוטו? שני הטורים מחושבים באותם מנועי חישוב של האתר, עם 2.25 נקודות זיכוי: השכיר מפריש 6% לפנסיה (חובת עובד), והעצמאי מפריש את מינימום החובה לפי חוק פנסיה חובה לעצמאים (1,170 ₪).
| רכיב | שכיר (ברוטו 15,000 ₪) | עצמאי (רווח 15,000 ₪) |
|---|---|---|
| מס הכנסה (אחרי נקודות זיכוי) | 1,392 ₪ | 1,204 ₪ |
| דמי ביטוח לאומי | 591 ₪ | 1,281 ₪ |
| דמי ביטוח בריאות | 626 ₪ | 626 ₪ |
| הפרשה לפנסיה (עובד 6% / חובה לעצמאי) | 900 ₪ | 1,170 ₪ |
| נטו חודשי | 11,492 ₪ | 10,719 ₪ |
העצמאי משלם כמעט פי שניים דמי ביטוח לאומי: 12.83% על החלק שמעל 7,703 ש״ח, לעומת 7% בלבד אצל שכיר – כי העצמאי נושא גם בחלק שאצל שכיר משלם המעסיק. את הפער ממתן ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי מההכנסה החייבת, שמקטין את מס ההכנסה של העצמאי.
אבל הנטו לבדו לא מספר את כל הסיפור: אצל השכיר, המעסיק מפקיד בנוסף כ-6.5% לפנסיה וכ-6%–8.33% לפיצויים – שווי של יותר מ-1,800 ש״ח בחודש על ברוטו של 15,000 ₪, שלא מופיע בתלוש הנטו. העצמאי צריך להפקיד לעצמו את המקביל, ומנגד הוא נהנה מהטבות מס על ההפקדות (ניכוי וזיכוי) ומהיכולת לנכות הוצאות עסקיות מוכרות עוד לפני החישוב.
המשמעות המעשית: עצמאי שמתמחר את עצמו לפי הברוטו של השכיר – מפסיד. כדי להשוות באמת צריך לתמחר לפי עלות המעסיק הכוללת (ברוטו + הפרשות מעסיק), ולהביא בחשבון ימי חופשה, מחלה והבראה שהעצמאי מממן בעצמו. להשוואה מהצד של השכיר, נסו את מחשבון ברוטו נטו – כולל פנסיה, קרן השתלמות ונקודות זיכוי.
מדריך מלא: חישוב נטו לעצמאי בישראל 2026
עצמאי בישראל לא מקבל תלוש שכר – הוא אחראי בעצמו על תשלום מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. הנטו של עצמאי מחושב מהרווח: ההכנסות מהעסק (לפני מע"מ) פחות ההוצאות המוכרות. מהרווח הזה מנוכים דמי הביטוח הלאומי והבריאות בשיעורי העצמאים, ומס הכנסה לפי אותן מדרגות מס שחלות על שכירים.
ההבדל המרכזי מול שכיר: עצמאי משלם דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורים גבוהים יותר (עד 18% על החלק שמעל 7,703 ש"ח), כי הוא נושא גם בחלק שאצל שכיר משלם המעסיק. מנגד, עצמאי רשאי לנכות 52% מדמי הביטוח הלאומי מההכנסה החייבת במס, לנכות הוצאות עסקיות מוכרות, וליהנות מהטבות מס משמעותיות על הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות.
חשוב להבחין בין שני סוגי עוסקים: עוסק פטור (מחזור שנתי עד 122,833 ש"ח ב-2026) שאינו גובה מע"מ מלקוחותיו, ועוסק מורשה שמוסיף מע"מ של 18% לכל עסקה ומעביר אותו לרשות המסים בקיזוז מע"מ התשומות ששילם על הוצאותיו. המע"מ אינו חלק מהרווח ואינו משפיע על הנטו – הוא כסף שעובר דרך העסק בלבד.
איך מחושב הנטו לעצמאי, שלב אחר שלב?
שלב ראשון – הרווח: מההכנסות החודשיות (לפני מע"מ) מפחיתים את ההוצאות המוכרות – שכירות משרד, ציוד, תוכנות, רכב (חלקי), ספקים, ביטוחים מקצועיים ועוד. התוצאה היא הרווח, שהוא הבסיס לכל החישוב.
שלב שני – דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורי עצמאים (נכון ל-01.01.2026): על הכנסה חודשית עד 7,703 ש"ח משלמים שיעור מופחת של 4.47% ביטוח לאומי ו-3.23% ביטוח בריאות. על החלק שמעל 7,703 ש"ח ועד תקרת ההכנסה של 51,910 ש"ח משלמים 12.83% ביטוח לאומי ו-5.17% בריאות. מי שהכנסתו נמוכה מ-3,442 ש"ח בחודש משלם דמי ביטוח מהכנסה מזערית זו.
שלב שלישי – מס הכנסה: 52% מדמי הביטוח הלאומי (ללא הבריאות) מנוכים מההכנסה החייבת, וכך גם הפקדות מוכרות לפנסיה (עד 11% מההכנסה המזכה). על היתרה מחושב מס לפי מדרגות המס של 2026 (10% עד 47%, ומס יסף 3% מעל 60,130 ש"ח בחודש), ובניכוי נקודות הזיכוי (242 ש"ח לנקודה). הנטו הוא הרווח פחות מס ההכנסה, דמי הביטוח וההפקדה לפנסיה.
דוגמה מספרית מלאה: הכנסות 25,000 ש"ח, הוצאות 5,000 ש"ח
דנה היא מעצבת גרפית עצמאית (עוסק מורשה) עם הכנסות של 25,000 ש"ח בחודש (לפני מע"מ) והוצאות מוכרות של 5,000 ש"ח. יש לה 2.25 נקודות זיכוי, ולשם הפשטות נחשב ללא הפרשה לפנסיה. נחשב את הנטו שלה לפי שיעורי 2026.
- 1
חישוב הרווח
25,000 ש"ח הכנסות − 5,000 ש"ח הוצאות מוכרות = 20,000 ש"ח רווח חודשי. (המע"מ שנגבה מהלקוחות אינו חלק מהחישוב – הוא מועבר לרשות המסים.)
- 2
דמי ביטוח לאומי (שיעורי עצמאים)
7,703 × 4.47% + 12,297 × 12.83% = 344 + 1,578 = 1,922 ש"ח
- 3
דמי ביטוח בריאות
7,703 × 3.23% + 12,297 × 5.17% = 249 + 636 = 885 ש"ח
- 4
ניכוי 52% מהביטוח הלאומי
1,922 × 52% = 999 ש"ח מנוכים מההכנסה החייבת: 20,000 − 999 = 19,001 ש"ח
- 5
מס הכנסה לפי מדרגות 2026
7,010 × 10% + 3,050 × 14% + 8,940 × 20% ≈ 2,916 ש"ח לפני זיכוי. בניכוי 2.25 נקודות זיכוי (544.5 ש"ח): כ-2,372 ש"ח מס
- 6
הנטו החודשי
20,000 − 2,372 (מס) − 1,922 (ביטוח לאומי) − 885 (בריאות) ≈ 14,822 ש"ח נטו (כ-74% מהרווח)
הפקדה לפנסיה הייתה מקטינה את המס עוד יותר (ניכוי עד 11% מההכנסה המזכה וזיכוי 35% על עד 5.5% נוספים), אך גם את הכסף הזמין ביד. המחשבון מאפשר לבדוק את שני המצבים.
טעויות נפוצות של עצמאים בחישוב הנטו
הזנת המחזור במקום הרווח
המס ודמי הביטוח מחושבים על הרווח – ההכנסות פחות ההוצאות המוכרות – ולא על המחזור. עצמאי עם מחזור של 30,000 ש"ח והוצאות של 10,000 ש"ח ממוסה על 20,000 ש"ח בלבד. הזנת המחזור המלא תנפח את המס בצורה משמעותית.
כללת המע"מ בהכנסות
עוסק מורשה גובה מהלקוח 18% מע"מ בנוסף למחיר, אבל המע"מ אינו הכנסה – הוא מועבר לרשות המסים. את החישוב עושים תמיד על הסכומים לפני מע"מ. חשבונית של 11,800 ש"ח כולל מע"מ היא הכנסה של 10,000 ש"ח בלבד.
התעלמות מהפרשי שומה של ביטוח לאומי
המקדמות לביטוח הלאומי נקבעות לפי הצהרת הכנסה או שומה קודמת. אם ההכנסה בפועל גבוהה יותר, יגיע חיוב הפרשים רטרואקטיבי (וגם ריבית והצמדה). כדאי לעדכן את המקדמות במהלך השנה כשההכנסה משתנה.
אי-ניצול הטבות המס על פנסיה וקרן השתלמות
הפקדה לפנסיה מזכה בניכוי של עד 11% מההכנסה המזכה ובזיכוי מס של 35% על עד 5.5% נוספים. הפקדה לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה החייבת (ועד 13,203 ש"ח בשנה ב-2026) מוכרת כהוצאה. עצמאים רבים משאירים אלפי שקלים על השולחן כל שנה.
השוואת נטו עצמאי לנטו שכיר אחד-לאחד
שכיר עם אותו נטו נהנה גם מהפרשות מעסיק לפנסיה, לפיצויים ולעיתים לקרן השתלמות – שווי של אלפי שקלים בחודש שלא מופיע בנטו. עצמאי צריך לתמחר את השירות שלו בהתאם ולהפריש לעצמו.
המקור המשפטי
מס ההכנסה על הכנסת עצמאי מעוגן בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיף 121 קובע את מדרגות המס ליחידים, סעיף 47א מתיר ניכוי של 52% מדמי הביטוח הלאומי ששולמו, וסעיפים 47 ו-45א קובעים את הניכוי והזיכוי על הפקדות לקופת גמל לקצבה (פנסיה).
דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות לעצמאים נקבעים בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995, ובחוק ביטוח בריאות ממלכתי, התשנ"ד-1994. השיעורים, ההכנסה המזערית ותקרת ההכנסה החייבת מתעדכנים מדי שנה ומפורסמים באתר המוסד לביטוח לאומי.
מעמד עוסק פטור ותקרת המחזור שלו נקבעים בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, ובתקנותיו; התקרה מתעדכנת מדי שנה. חובת ההפרשה לפנסיה לעצמאים נקבעה בחוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2017–2018 (פרק ב': פנסיה לעצמאים).
מתי כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס?
המחשבון נותן תמונה מדויקת של מס, ביטוח לאומי ונטו לפי הנתונים שהוזנו, אבל מצבים מסוימים דורשים ליווי מקצועי: פתיחת עסק חדש ובחירה בין עוסק פטור למורשה (או חברה בע"מ), עצמאי שהוא גם שכיר (עצמאי-שכיר), הכנסות מחו"ל, הוצאות מעורבות (רכב, עבודה מהבית), שינוי משמעותי בהכנסה שמצדיק עדכון מקדמות, ותכנון הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות למקסום הטבות המס.
בנוסף, כל עצמאי (גם עוסק פטור) חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ובהצהרה שנתית למע"מ (לעוסק פטור). רואה חשבון או יועץ מס יוודאו שכל ההוצאות המוכרות נדרשו, שהמקדמות מעודכנות ושאין הפתעות בשומה.
מונחים חשובים לעצמאים
- רווח (הכנסה חייבת מעסק)
- ההכנסות מהעסק לפני מע"מ, פחות ההוצאות המוכרות. זהו הבסיס לחישוב מס ההכנסה ודמי הביטוח הלאומי – לא המחזור.
- עוסק פטור
- עוסק שמחזור עסקאותיו השנתי אינו עולה על 122,833 ש"ח (2026). אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מקזז מע"מ תשומות, אך חייב במס הכנסה ובביטוח לאומי ככל עצמאי.
- עוסק מורשה
- עוסק שמוסיף מע"מ של 18% לכל עסקה חייבת, מגיש דוחות מע"מ תקופתיים, ומקזז את מע"מ התשומות ששילם על הוצאות העסק.
- מע"מ עסקאות ומע"מ תשומות
- מע"מ עסקאות הוא המס שהעוסק גובה מלקוחותיו (18% מהמחיר). מע"מ תשומות הוא המס ששילם על רכישות והוצאות לעסק. לרשות המסים מועבר ההפרש בין השניים.
- מקדמות מס הכנסה
- תשלומים שוטפים על חשבון המס השנתי, לרוב כאחוז מהמחזור שקובעת רשות המסים לפי ענף העסק. בסוף השנה נערכת התחשבנות מול הדוח השנתי – החזר או השלמה.
- הכנסה מזערית לביטוח לאומי
- גם עצמאי עם הכנסה נמוכה משלם דמי ביטוח ממינימום של 3,442 ש"ח בחודש (25% מהשכר הממוצע, 2026) – כ-265 ש"ח בחודש.
- ניכוי 52% מהביטוח הלאומי
- לפי סעיף 47א לפקודת מס הכנסה, 52% מדמי הביטוח הלאומי ששולמו (ללא דמי הבריאות) מנוכים מההכנסה החייבת ומקטינים את מס ההכנסה.
- הכנסה מזכה (לפנסיה)
- תקרת ההכנסה שעליה ניתנות הטבות המס על הפקדות לפנסיה – 19,400 ש"ח בחודש לעצמאי ב-2026. ניכוי עד 11% ממנה וזיכוי 35% על הפקדה של עד 5.5% נוספים.
- קרן השתלמות לעצמאי
- אפיק חיסכון עם הטבת מס: הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (ועד 13,203 ש"ח בשנה ב-2026) מוכרת כהוצאה. הכספים נזילים בפטור ממס רווח הון לאחר 6 שנים.
- פנסיה חובה לעצמאים
- מאז 2017 עצמאי בגיל 21–60 חייב להפריש לפנסיה: 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע (13,769 ש"ח ב-2026).
שאלות נפוצות
איך מחשבים נטו לעצמאי?
מהרווח החודשי (ההכנסה לאחר ניכוי הוצאות מוכרות) מנכים מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. חשוב לזכור: 52% מדמי הביטוח הלאומי (ללא דמי הבריאות) מוכרים כניכוי ומקטינים את ההכנסה החייבת במס. מה שנשאר – זה הנטו. המחשבון מבצע את כל השלבים אוטומטית לפי השיעורים המעודכנים ל-2026.
מה שיעורי דמי הביטוח הלאומי לעצמאי ב-2026?
החל מ-01.01.2026, עצמאי בגיל 18 עד גיל הפרישה משלם על הכנסה חודשית עד 7,703 ש"ח שיעור מופחת: 4.47% ביטוח לאומי ו-3.23% ביטוח בריאות (סה"כ 7.7%). על החלק שמעל 7,703 ש"ח ועד התקרה של 51,910 ש"ח: 12.83% ביטוח לאומי ו-5.17% ביטוח בריאות (סה"כ 18%).
מה זה ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי?
לפי סעיף 47א לפקודת מס הכנסה, עצמאי רשאי לנכות 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילם (לא כולל דמי ביטוח בריאות) מההכנסה החייבת במס. הניכוי מקטין את בסיס המס ולכן מפחית את מס ההכנסה. המחשבון מיישם את הניכוי הזה אוטומטית.
במה שונה חישוב הנטו לעצמאי מחישוב לשכיר?
עצמאי משלם דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורים גבוהים יותר מהשכיר, כי הוא נושא גם בחלק ה"מעסיק". מנגד, עצמאי נהנה מניכוי 52% מהביטוח הלאומי לצורכי מס, ומנכה הוצאות עסקיות מההכנסה לפני החישוב. מס ההכנסה ונקודות הזיכוי זהים לשכיר.
מהי ההכנסה שמזינים במחשבון?
יש להזין את הרווח החודשי – ההכנסה מהעסק לאחר ניכוי כל ההוצאות המוכרות (ציוד, שכירות, רכב, ספקים וכו'), ולפני מס הכנסה וביטוח לאומי. זהו הבסיס לחישוב המס והביטוח.
מה תקרת ההכנסה לתשלום ביטוח לאומי ב-2026?
התקרה החודשית לתשלום דמי ביטוח לאומי ובריאות ב-2026 היא 51,910 ש"ח. על החלק מההכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח לאומי ובריאות, אך מס הכנסה ממשיך לחול על מלוא ההכנסה.
כמה חייב עצמאי להפריש לפנסיה, ומה הטבות המס?
לפי חוק פנסיה חובה לעצמאים, ההפרשה היא 4.45% על ההכנסה עד מחצית השכר הממוצע (כ-6,885 ש"ח) ו-12.55% על החלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע (13,769 ש"ח) – אין חובה מעבר לשכר הממוצע. ההפרשה נהנית מהטבות מס: ניכוי מההכנסה החייבת עד 11% מההכנסה המזכה, וזיכוי של 35% על הפקדה נוספת עד 5.5%. המחשבון כולל את ההפרשה כברירת מחדל, מחשב אוטומטית את המינימום לפי ההכנסה, ומאפשר לשנות את הסכום או לבטלו.
מה זה מקדמות מס הכנסה ואיך הן נקבעות?
מקדמות מס הכנסה הן תשלומים שוטפים על חשבון המס השנתי. רשות המסים קובעת לכל עסק שיעור מקדמות – בדרך כלל אחוז מהמחזור לפי ענף הפעילות – והתשלום מתבצע אחת לחודש או לחודשיים, עד ה-15 בחודש. בסוף השנה מגישים דוח שנתי ונערכת התחשבנות: מי ששילם מקדמות גבוהות מהמס בפועל מקבל החזר, ומי ששילם פחות משלים את ההפרש. אם ההכנסה בפועל נמוכה מהצפוי, ניתן להגיש בקשה מנומקת להקטנת המקדמות.
מהי תקרת עוסק פטור בשנת 2026?
תקרת המחזור לעוסק פטור בשנת 2026 היא 122,833 ש"ח בשנה. חשוב: התקרה מתייחסת למחזור העסקאות (סך ההכנסות), לא לרווח. עוסק שמחזורו עולה על התקרה חייב לשנות את מעמדו לעוסק מורשה ולהתחיל לגבות מע"מ. שימו לב שעוסק פטור פטור רק מגביית מע"מ – הוא חייב במס הכנסה, בדמי ביטוח לאומי ובהגשת דוח שנתי ככל עצמאי.
מתי עצמאי גובה מע"מ של 18%?
עוסק מורשה מוסיף מע"מ בשיעור 18% לכל עסקה חייבת בישראל, מדווח לרשות המסים אחת לחודש או לחודשיים, ומעביר את ההפרש בין מע"מ העסקאות שגבה לבין מע"מ התשומות ששילם על הוצאות העסק. עוסק פטור אינו גובה מע"מ כלל (כל עוד מחזורו מתחת לתקרה) אך גם אינו רשאי לקזז מע"מ תשומות. בכל מקרה, המע"מ אינו חלק מהרווח או מהנטו – זהו כסף שעובר דרך העסק לרשות המסים.
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי עם הכנסה נמוכה?
קיימת הכנסה מזערית לחישוב דמי ביטוח לעצמאי: 25% מהשכר הממוצע – 3,442 ש"ח בחודש נכון ל-2026. עצמאי שהכנסתו נמוכה מסכום זה (או אפילו ללא הכנסה) משלם דמי ביטוח לאומי ובריאות המחושבים מההכנסה המזערית – כ-265 ש"ח בחודש (7.7% בשיעור המופחת). התשלום שומר על רצף זכויות: דמי לידה, נכות, קצבת זקנה ועוד.
האם עצמאי חייב להפריש לפנסיה, ומה קורה אם לא מפרישים?
כן. מאז 2017 חלה חובת ביטוח פנסיוני על עצמאים בגיל 21 עד 60 שעוסקים בעסק לפחות חצי שנה. שיעורי החובה: 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע. עצמאי שלא הפקיד כנדרש והכנסתו החייבת עולה על שכר המינימום עלול לקבל עיצום כספי (קנס) של 500 ש"ח. מעבר לחובה – ההפקדה מזכה בהטבות מס משמעותיות, כך שברוב המקרים היא משתלמת.
קראו עוד במדריכים שלנו
רוצים להעמיק? המדריכים הבאים מכסים את הנושא מזווית רחבה יותר – עם רקע משפטי, דוגמאות וזכויות נלוות.
מדריך המס לעצמאים – ביטוח לאומי, מס הכנסה, פנסיה ומע״מ
כמה באמת נשאר לעצמאי מהרווח: שיעורי ביטוח לאומי לעצמאים (4.47% ו-12.83%), ניכוי 52% מדמי הביטוח, פנסיית חובה לעצמאים והטבות המס עליה, ומה ההבדל בין עוסק פטור למורשה – עם דוגמת חישוב מלאה.
פנסיה חובה בישראל – השיעורים, הזכויות ומה לבדוק בתלוש
כל מעסיק חייב להפריש לכם לפנסיה – 18.5% מהשכר ביחד עם החלק שלכם. ממתי קמה הזכאות, איך בודקים שההפרשות בוצעו בפועל, ומה עושים כשהמעסיק לא מפריש.
מה השתנה במס ובשכר ב-2026 – ההשוואה המלאה מול 2025
כל העדכונים של שנת 2026 מול המספרים של 2025, במקום אחד: מדרגות המס החדשות בטבלת השוואה, כמה בדיוק תחסכו לפי רמת השכר, עדכון שכר המינימום מאפריל, ומה נשאר ללא שינוי.