מה השתנה במס ובשכר ב-2026 – ההשוואה המלאה מול 2025
כל העדכונים של שנת 2026 מול המספרים של 2025, במקום אחד: מדרגות המס החדשות בטבלת השוואה, כמה בדיוק תחסכו לפי רמת השכר, עדכון שכר המינימום מאפריל, ומה נשאר ללא שינוי.
שנת 2026 הביאה את השינוי המשמעותי ביותר במס ההכנסה על שכירים מזה שנים – ריווח מדרגות המס – לצד עדכון שכר המינימום באפריל ועדכון תקרות הביטוח הלאומי. במדריך הזה ריכזנו את כל מה שהשתנה לעומת 2025, עם המספרים המדויקים של שתי השנים זה לצד זה, כדי שתוכלו לבדוק בדיוק איך העדכונים משפיעים על התלוש שלכם.
השינוי הגדול: ריווח מדרגות המס
החל מ-1 בינואר 2026 הורחבו לראשונה מזה שנים שתי מדרגות מס מרכזיות. החוק פורסם ברשומות רק ב-31 במרץ 2026 (תיקון 288 לפקודה, בחוק ההתייעלות הכלכלית), בתוקף רטרואקטיבי מתחילת השנה: מדרגת ה-20% נמתחה מ-16,150 ש״ח עד 19,000 ש״ח, ומדרגת ה-31% נמתחה מ-22,440 ש״ח עד 25,100 ש״ח. המשמעות: חלק גדול יותר מההכנסה ממוסה בשיעורים נמוכים יותר.
| שיעור מס | טווח חודשי ב-2025 (ש״ח) | טווח חודשי ב-2026 (ש״ח) | מה השתנה |
|---|---|---|---|
| 10% | 0 – 7,010 | 0 – 7,010 | ללא שינוי |
| 14% | 7,010 – 10,060 | 7,010 – 10,060 | ללא שינוי |
| 20% | 10,060 – 16,150 | 10,060 – 19,000 | התקרה עלתה ב-2,850 ש״ח |
| 31% | 16,150 – 22,440 | 19,000 – 25,100 | התקרה עלתה ב-2,660 ש״ח |
| 35% | 22,440 – 46,690 | 25,100 – 46,690 | מתחילה גבוה יותר |
| 47% | 46,690 – 60,130 | 46,690 – 60,130 | ללא שינוי |
| 50% (כולל מס יסף) | מעל 60,130 | מעל 60,130 | ללא שינוי |
כמה תחסכו בפועל? תלוי ברמת השכר
החיסכון נובע מכך שחלק מההכנסה שמוסה ב-2025 ב-31% ממוסה ב-2026 ב-20% בלבד, וחלק שמוסה ב-35% ממוסה כעת ב-31%. הנה החיסכון החודשי לפי ההכנסה החייבת (אצל שכיר – בדרך כלל הברוטו המלא; הפרשת העובד לפנסיה אינה מקטינה אותה):
| הכנסה חייבת חודשית | חיסכון חודשי מול 2025 | חיסכון שנתי |
|---|---|---|
| עד 16,150 ש״ח | 0 ש״ח | 0 ש״ח |
| 18,000 ש״ח | כ-204 ש״ח | כ-2,442 ש״ח |
| 20,000 ש״ח | כ-314 ש״ח | כ-3,762 ש״ח |
| 23,000 ש״ח | כ-336 ש״ח | כ-4,031 ש״ח |
| 25,100 ש״ח ומעלה | כ-420 ש״ח | כ-5,039 ש״ח |
איך זה מחושב? למשל בהכנסה חייבת של 20,000 ש״ח: הטווח שבין 16,150 ל-19,000 ש״ח (2,850 ש״ח) ממוסה ב-2026 ב-20% במקום 31% – חיסכון של 11% × 2,850 = 313.5 ש״ח בחודש. מי שמרוויח 25,100 ש״ח ומעלה נהנה מהחיסכון המלא בשתי המדרגות: 313.5 + (2,660 × 4%) ≈ 420 ש״ח בחודש.
רוצים לראות את המספר המדויק שלכם? הזינו את השכר במחשבון ברוטו נטו – הוא מעודכן למדרגות 2026 ומציג את פירוט המס המלא.
שכר המינימום עלה באפריל 2026
| מאפריל 2025 | מאפריל 2026 | תוספת | |
|---|---|---|---|
| חודשי (משרה מלאה) | 6,247.67 ש״ח | 6,443.85 ש״ח | +196.18 ש״ח |
| שעתי | 34.32 ש״ח | 35.40 ש״ח | +1.07 ש״ח |
ההעלאה, במסגרת מתווה העלאת שכר המינימום, נכנסה לתוקף ב-1 באפריל 2026 וחלה על כל העובדים במשק – כולל בני נוער (לפי אחוזים מופחתים) ועובדים שעתיים. פירוט מלא, כולל טבלת נוער ומה לעשות אם משלמים לכם פחות, במדריך שכר המינימום המלא.
ביטוח לאומי: התקרות התעדכנו
גם מדרגות דמי הביטוח התעדכנו: השיעור המופחת חל על חלק השכר שעד 7,703 ש״ח – הסכום של 2025 (7,522 ש״ח) כשהוא מעודכן לפי המדד, ולא לפי השכר הממוצע – ותקרת ההכנסה המבוטחת עומדת על 51,910 ש״ח בחודש. שיעורי העובד עצמם לא השתנו – 1.04% + 3.23% על החלק המופחת, ו-7% + 5.17% מעליו. הרחבה במדריך ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
עצמאים: שיעורי ביטוח לאומי מעודכנים
גם אצל עצמאים המדרגה המופחתת עודכנה לפי המדד. מינואר 2026 עצמאי משלם דמי ביטוח לאומי בשיעור מופחת של 4.47% על חלק ההכנסה שעד 7,703 ש״ח בחודש, ו-12.83% על החלק שמעל – עד תקרת ההכנסה המבוטחת (51,910 ש״ח). דמי ביטוח הבריאות זהים לשכירים: 3.23% ו-5.17%. חשוב לזכור ש-52% מדמי הביטוח הלאומי (ללא בריאות) מוכרים כניכוי מההכנסה החייבת – כך שהעלות האפקטיבית נמוכה מהשיעור הנקוב. חישוב מלא של מס, ביטוח לאומי ופנסיית חובה לעצמאים יש במחשבון הנטו לעצמאים.
תקרות שכדאי להכיר לשנת 2026
| תקרה | סכום 2026 | למה זה חשוב |
|---|---|---|
| תקרת פטור לפיצויי פיטורין | 13,750 ש״ח לכל שנת ותק | מעל זה – הפיצויים חייבים במס |
| תקרה מוטבת לקרן השתלמות | 15,712 ש״ח שכר חודשי | עד כאן הרווחים פטורים ממס רווחי הון |
| תקרת הכנסה מבוטחת (ביטוח לאומי) | 51,910 ש״ח בחודש | מעל זה לא משולמים דמי ביטוח |
| סף מס יסף | 721,560 ש״ח בשנה | 3% מס נוסף על ההכנסה שמעל |
מה לא השתנה ב-2026?
- ערך נקודת זיכוי – נשאר 242 ש״ח לחודש (2,904 ש״ח בשנה). גם מספרי הנקודות לפי מצב משפחתי לא השתנו – בדקו שאתם מקבלים את כל מה שמגיע לכם. החריג: נוסף לפקודה סעיף 39ב (בתשפ״ו), שמעניק ללוחמי מילואים נקודות זיכוי לפי מספר ימי המילואים כלוחם בשנת המס הקודמת – עד 4 נקודות. המחשבונים באתר עדיין לא כוללים את הזיכוי הזה.
- מס יסף – עדיין 3% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ש״ח (כ-60,130 ש״ח בחודש).
- שיעורי הפרשות הפנסיה – 6% עובד, 6.5% מעסיק לתגמולים ו-6%–8.33% לפיצויים.
- שתי המדרגות הראשונות (10% ו-14%) – ללא שינוי.
מה כדאי לעשות עכשיו? צ׳ק-ליסט קצר
- בדקו את התלושים של 2026 – בינואר–מרץ מעסיקים רבים עוד ניכו מס לפי המדרגות הישנות, כי החוק פורסם רק בסוף מרץ. ודאו שבתלוש מאוחר יותר הופיע תיקון של המס שנוכה ביתר, ושמאז הניכוי ירד בהתאם לטבלת החיסכון למעלה. אם התיקון לא הגיע עד סוף השנה – אפשר לקבל את ההפרש בבקשה להחזר מס על 2026.
- עובדים מאפריל בשכר מינימום? ודאו שהתלוש משקף 6,443.85 ש״ח (או 35.40 ש״ח לשעה) לפחות.
- עדכנו טופס 101 אם השתנה משהו במצב המשפחתי – נקודות זיכוי חסרות שוות מאות שקלים בחודש.
- שני מעסיקים? חדשו תיאום מס לשנת 2026 – התיאום של 2025 כבר לא בתוקף.
- בדקו זכאות להחזר מס על 2025 – אפשר להגיש עד 6 שנים אחורה, והמדרגות הישנות של 2025 הן שקובעות לשנים ההן.
שאלות נפוצות
ממתי חלות המדרגות החדשות?
מ-1 בינואר 2026, על כל ההכנסה מאותו מועד ואילך – גם על ינואר–מרץ, אף שהחוק פורסם רק ב-31 במרץ 2026. הפרשי שכר בעד 2025 ששולמו ב-2026 ממוסים בשנת התשלום, אלא אם מבקשים לייחס אותם לשנים שאליהן הם מתייחסים (סעיף 8(ג) לפקודה).
צריך לעשות משהו כדי לקבל את ההטבה?
בדרך כלל לא. מאז פרסום החוק תוכנות השכר מנכות לפי המדרגות החדשות, והמס שנוכה ביתר בינואר–מרץ אמור להיות מתוקן דרך המעסיק. מה שכן באחריותכם: טופס 101 מעודכן, תיאום מס חדש אם יש כמה מקורות הכנסה, ובדיקה שהתיקון אכן הופיע בתלוש – ואם לא, בקשת החזר מס על 2026.
האם השינוי משפיע על החזר מס לשנים קודמות?
לא – החזר מס מחושב תמיד לפי הכללים של השנה שבה נוצרה ההכנסה. בקשת החזר על 2025 תחושב לפי מדרגות 2025. את הזכאות אפשר לבדוק במחשבון החזר המס שלנו.
אני מרוויח פחות מ-16,150 ש״ח – למה לא חסכתי כלום?
הריווח נגע רק במדרגות ה-20% וה-31%. מי שכל הכנסתו ממוסה במדרגות הנמוכות יותר לא מושפע מהשינוי – אבל ייתכן שדווקא אצלו יש נקודות זיכוי לא מנוצלות ששוות יותר מהרפורמה כולה.
לצלילה עמוקה יותר למנגנון המס המלא של 2026 – כולל דוגמאות חישוב שלמות, נקודות זיכוי ומס יסף – המשיכו למדריך מדרגות מס הכנסה 2026.
החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פנסיוני. לקבלת מידע מדויק יש לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.