מדרגות מס 2026 – טבלה + מחשבון: כמה מס תשלמו על השכר שלכם

שנת 2026 הביאה את השינוי המשמעותי ביותר במדרגות המס מזה שנים: לאחר שלוש שנים שבהן המדרגות היו מוקפאות, אושר ריווח של מדרגות הביניים – החוק פורסם ב-31 במרץ 2026, בתוקף רטרואקטיבי מ-1 בינואר 2026. מדרגת ה-20% מסתיימת כעת ב-19,000 ש״ח בחודש (במקום 16,150 ש״ח), ומדרגת ה-31% נמתחת עד 25,100 ש״ח (במקום 22,440 ש״ח). במדריך הזה נסביר מי מרוויח מהשינוי וכמה, איך עובדת השיטה הפרוגרסיבית, ואיך נקודות הזיכוי משלימות את התמונה.

מדרגות המס החודשיות לשנת 2026

✓ הטבלה נבדקה מול חוברת הניכויים החודשיים 2026 של רשות המסים (gov.il) · נבדק לאחרונה: 19 באוקטובר 2026

המדרגות חלות על הכנסה חייבת במס. אצל שכיר זו בדרך כלל המשכורת ברוטו המלאה, כולל שווי הטבות. הפרשת העובד לפנסיה ולקרן השתלמות לא מקטינה אותה: על הפרשה לפנסיה מקבלים זיכוי מס של 35% (סעיף 45א) – על הפרשה של עד 7% משכר של עד 9,700 ש״ח, כלומר עד 237.65 ש״ח בחודש ב-2026.

כמה זה יוצא בפועל בתלוש? בטבלת ברוטו נטו 2026 תמצאו את הנטו לכל שכר מ-3,000 ועד 50,000 ₪ ברוטו, אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות ופנסיה.

מה השתנה ב-2026 – וכמה זה שווה לכם?

הריווח נוגע לשתי מדרגות בלבד – שאר המדרגות, כולל המדרגות התחתונות (10% ו-14%) וערכי נקודות הזיכוי, נותרו ללא שינוי לעומת 2025. ההשפעה מורגשת אצל כל מי שההכנסה החייבת שלו עולה על 16,150 ש״ח בחודש:

המשמעות: חלק מההכנסה שמוסה בעבר ב-31% ממוסה כעת ב-20% בלבד, וחלק שמוסה ב-35% ממוסה ב-31%. החיסכון החודשי לפי גובה ההכנסה החייבת:

• עד 16,150 ש״ח: אין שינוי – המדרגות התחתונות נותרו זהות.
• 16,150 - 19,000 ש״ח: חיסכון של 11 אגורות על כל שקל מעל 16,150 (ההפרש בין 31% ל-20%). למשל, בהכנסה חייבת של 18,000 ש״ח – חיסכון של כ-203 ש״ח בחודש.
• 19,000 - 22,440 ש״ח: חיסכון קבוע של כ-313 ש״ח בחודש (2,850 × 11%).
• 22,440 - 25,100 ש״ח: 313 ש״ח ועוד 4 אגורות על כל שקל מעל 22,440 (ההפרש בין 35% ל-31%). למשל, בהכנסה חייבת של 23,000 ש״ח – חיסכון של כ-336 ש״ח בחודש.
• 25,100 ש״ח ומעלה: החיסכון המקסימלי – כ-420 ש״ח בחודש, שהם כ-5,040 ש״ח בשנה.

מה זו שיטה פרוגרסיבית?

בשיטה פרוגרסיבית, ככל שההכנסה גבוהה יותר, אחוז המס על המדרגה הבאה גבוה יותר. חשוב: השיטה פועלת שולית – רק החלק של ההכנסה שנופל במדרגה מסוימת ממוסה לפי אותה מדרגה. אם אתם במדרגה של 31%, זה לא אומר שכל ההכנסה שלכם ממוסה ב-31% – רק החלק שמעל 19,000 ש״ח.

מה זה נקודת זיכוי?

נקודת זיכוי היא הפחתה ישירה של המס (לא של ההכנסה). בשנת 2026, כל נקודה שווה 242 ש״ח לחודש (2,904 ש״ח לשנה). אם חישוב המס שלכם לפני זיכוי הוא 1,500 ש״ח ויש לכם 2.75 נקודות, המס אחרי הזיכוי: 1,500 - (2.75 × 242) = 1,500 - 665.5 = 834.5 ש״ח.

מי מקבל נקודות זיכוי?

• כל תושב ישראל: 2.25 נקודות בסיסיות
• אישה: 0.5 נקודה נוספת (סה״כ 2.75)
• ילדים: לפי גיל הילד – עד 4.5 נקודות לכל הורה על ילד בן 1–2, ו-1–2 נקודות על ילד בגיל 6–17 (פירוט מלא ומחשבון במדריך נקודות הזיכוי)
• הורה יחיד או גרוש/פרוד שמגדל את ילדיו: נקודה אחת נוספת
• עולה חדש: נקודות מדורגות לאורך 4.5 שנים מהעלייה (לעולים מ-2022 ואילך)
• חייל משוחרר: 2 נקודות אחרי שירות מלא, 1 אחרי 12 חודשים ומעלה, למשך 36 חודשים
• בוגר תואר ראשון: נקודה אחת בשנה, החל בשנה שאחרי סיום הלימודים, למספר שנים כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים (תואר שני: חצי נקודה, עד שנתיים). מי שסיים עד 2022 – שנה אחת בלבד
• תושב יישוב מזכה: זיכוי של 7% עד 20% מההכנסה החייבת מיגיעה אישית, עד תקרה – לפי רשימת היישובים המוטבים (סעיף 11 לפקודה; לא נקודת זיכוי, אבל הטבה חשובה)

דוגמה: כמה חוסך עובד עם שכר 22,000 ש״ח בזכות הרפורמה?

נניח שדני, תושב ישראל ללא ילדים, מרוויח 22,000 ש״ח ברוטו ומפריש 6% לפנסיה (1,320 ש״ח). ההפרשה לא מקטינה את ההכנסה החייבת, ולכן ההכנסה החייבת שלו: 22,000 ש״ח.

1. מדרגה 1 (0-7,010, 10%): 701 ש״ח
2. מדרגה 2 (7,011-10,060, 14%): 427 ש״ח
3. מדרגה 3 (10,061-19,000, 20%): 8,940 × 20% = 1,788 ש״ח
4. מדרגה 4 (19,001-22,000, 31%): 3,000 × 31% = 930 ש״ח
5. סה״כ מס לפני זיכוי: 3,846 ש״ח
6. נקודות זיכוי: 2.25 × 242 = 544.5 ש״ח
7. זיכוי על ההפרשה לפנסיה: 35% על עד 679 ש״ח (7% מ-9,700) = 237.65 ש״ח
8. מס סופי ב-2026: 3,063.85 ש״ח

אותו חישוב לפי מדרגות 2025 היה מסתכם ב-4,159.5 ש״ח מס לפני זיכויים (לעומת 3,846 ב-2026) – כלומר דני חוסך 313.5 ש״ח בכל חודש, כ-3,762 ש״ח בשנה, בלי לעשות דבר.

מס יסף (היטל על הכנסות גבוהות)

מעל סף מסוים, בעלי הכנסה גבוהה משלמים מס נוסף בשיעור של 3%. ב-2026 הסף השנתי הוא 721,560 ש״ח (כ-60,130 ש״ח בחודש). המס חל על החלק שמעל הסף: שכיר עם הכנסה של 80,000 ש״ח בחודש משלם 3% על 19,870 ש״ח (80,000 - 60,130) = 596 ש״ח מס נוסף בכל חודש.

הפרשי שכר ופריסה

תשלומים חד-פעמיים גדולים יכולים ״לקפוץ״ מדרגה ולגרום לניכוי גבוה בחודש מסוים. לסוגי הכנסה מסוימים בלבד (סעיף 8(ג) לפקודה) החוק מאפשר פריסת מס על פני עד 6 שנים, מה שמקטין את השיעור השולי. זה רלוונטי ל:

• פיצויי פיטורין מעל התקרה הפטורה
• מענק פרישה מוקדמת
• תשלום חובות שכר מהעבר

בונוס רגיל אינו נכלל ברשימה, ולכן אין עליו פריסה לפי סעיף זה.

הפריסה ניתנת לפי בקשת הנישום (סעיף 8(ג) לפקודה), ומגישים אותה לפקיד השומה. יועץ מס יכול לעזור לבצע את התכנון הנכון.

תיאום מס – חובה לעובד בשני מקומות

אם יש לכם שני מקומות עבודה (או הכנסה נוספת), המעסיק השני ינכה 47% ללא נקודות זיכוי – כי החזקה היא שכבר קיבלתם את הנקודות אצל המעסיק הראשון. זה מוביל לניכוי יתר משמעותי.

הפתרון: תיאום מס באתר רשות המסים או בסניף. מקבלים אישור שמועבר למעסיק השני עם הוראות לניכוי לפי המדרגות האמיתיות. התיאום תקף עד סוף שנת המס, ויש לחדשו בתחילת כל שנה. כמה זה שווה לכם? מחשבון תיאום המס משווה בין הניכוי ללא תיאום לבין המס האמיתי לפי שתי המשכורות שלכם.

החזר מס – שווה לבדוק דווקא השנה

שכירים רבים זכאים להחזר מס שלא ביקשו. שנת מעבר כמו 2026, שבה בינואר–מרץ עוד נוכה מס לפי המדרגות הישנות, היא הזדמנות טובה לבדוק זכאות. סיבות נפוצות להחזר:

• שינוי במצב משפחתי (לידה, גירושין) שלא עודכן בטופס 101
• עבודה בשני מקומות ללא תיאום מס
• חופשה ללא תשלום במהלך השנה
• מגורים ביישוב שמזכה בהטבת מס שלא נלקחה בחשבון בתלוש
• הוצאות רפואיות מעל התקרה
• תרומות למוסדות מוכרים

ניתן להגיש בקשת החזר עד 6 שנים אחורה, באמצעות דוח שנתי (טופס 135 לשכיר). אם זכאים – ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.

לסיכום: מה הלאה?

הריווח של 2026 הוא חיסכון אוטומטי לכל מי שמרוויח מעל 16,150 ש״ח (הכנסה חייבת) – אבל הוא לא פוטר אתכם מבדיקה אישית: ודאו שטופס 101 מעודכן, שכל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם רשומות אצל המעסיק, ובדקו פעם בשנה זכאות להחזר.

להמחשה מיידית: השתמשו במחשבון ברוטו נטו – הוא מעודכן למדרגות 2026 ומציג את פירוט המס המלא על השכר שלכם. מי שרוצה להשוות לשנה שעברה ימצא את כל ההבדלים במדריך מה השתנה ב-2026.

מקורות ועדכון

• מדרגות המס, ערך נקודת זיכוי (242 ש״ח) ומס יסף: חוברת הניכויים החודשיים 2026, רשות המסים.
• הנתונים נבדקו לאחרונה ב-19 באוקטובר 2026. כשרשות המסים מעדכנת את החוברת – אנחנו מעדכנים את הטבלה ואת המחשבון.
• איך המחשבונים שלנו מחשבים מס: מתודולוגיה.