מחשבון מע"מ
שיעור מס ערך מוסף בישראל הוא 18% מ-1 בינואר 2025. הזינו סכום ובחרו כיוון: הוספת מע"מ למחיר שהוסכם לפני מע"מ, או חילוץ רכיב המע"מ מסכום שכבר כולל אותו — והמחשבון יציג את הסכום לפני מע"מ, את סכום המע"מ ואת סך הכול לחשבונית.
הסכום שהסכמתם עליו לפני מע"מ — המחשבון מוסיף עליו את המע"מ ומציג את הסכום שיופיע בחשבונית.
שיעור המע"מ בישראל הוא 18% מ-1.1.2025. 17% שימושי לעסקאות שמועד החיוב במס שלהן קדם לעלייה, ו"אחר" לכל שיעור אחר.
תוצאות החישוב
הסכום שיופיע בחשבונית ושהלקוח משלם
החישוב: 1,000.00 × 1.18 = 1,180.00 ש"ח.
הקישור כולל את הנתונים שהזנתם
החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פנסיוני. לקבלת מידע מדויק יש לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
חילוץ מע"מ נעשה בחלוקה ב-1.18, ולא בהפחתה של 18% מהסכום הכולל: חשבונית של 1,180 ₪ כוללת 1,000 ₪ לפני מע"מ ו-180 ₪ מע"מ — כלומר רכיב המע"מ בסכום כולל הוא 18/118 ממנו, כ-15.25%.
את המע"מ גובה ומעביר לרשות המסים עוסק מורשה בלבד. עוסק פטור — מי שמחזור עסקאותיו אינו עולה על 122,833 ₪ בשנה (2026) — אינו גובה מע"מ מלקוחותיו וגם אינו מקזז מע"מ תשומות.
מדריך ומידע נוסף
מע"מ 18% — מה זה אומר בפועל על כל חשבונית
מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף שמוטל על מרבית העסקאות בישראל — מכירת סחורה, מתן שירות וייבוא. שיעורו 18% מ-1 בינואר 2025, והוא מחושב על התמורה שלפני המע"מ. מי שגובה אותו הוא העוסק, אבל מי שנושא בו בפועל הוא הלקוח הסופי: העוסק רק מעביר את הכסף לרשות המסים.
בעבודה יומיומית צריך לדעת לעשות שני חישובים הפוכים. הראשון — הוספת מע"מ: הסכמתם על מחיר לפני מע"מ, ואתם צריכים לדעת מה יופיע בחשבונית ומה הלקוח ישלם. השני — חילוץ מע"מ: קיבלתם סכום או חשבונית שכבר כוללים מע"מ, ואתם צריכים לדעת כמה מזה ההכנסה שלכם וכמה מזה מע"מ שיש להעביר לרשות המסים.
החילוץ הוא המקום שבו נעשות רוב הטעויות: הוא נעשה בחלוקה ב-1.18, ולא בהפחתה של 18% מהסכום הכולל. רכיב המע"מ בתוך סכום כולל הוא 18/118 ממנו — כ-15.25% — ולכן חשבונית של 1,180 ש"ח כוללת 180 ש"ח מע"מ, לא 212.4 ש"ח. המחשבון שלמעלה עושה את שני הכיוונים, ואפשר לבחור בו גם את השיעור הקודם (17%) לבדיקת עסקה שמועד החיוב במס שלה קדם לעלייה.
איך המחשבון עובד?
במצב "הוספת מע"מ" הסכום שהזנתם נחשב סכום לפני מע"מ. המחשבון מכפיל אותו ב-1.18: התוצאה היא הסכום כולל מע"מ, וההפרש בין השניים הוא רכיב המע"מ. כך, 1,000 ש"ח לפני מע"מ הופכים ל-1,180 ש"ח בחשבונית, מהם 180 ש"ח מע"מ.
במצב "חילוץ מע"מ" הסכום שהזנתם נחשב סכום כולל מע"מ. המחשבון מחלק אותו ב-1.18 כדי לקבל את הסכום שלפני המע"מ, ורכיב המע"מ הוא ההפרש. זה החישוב ההופכי המדויק להוספה — ולכן חילוץ מ-1,180 ש"ח מחזיר בדיוק 1,000 ש"ח.
שיעור המע"מ ברירת המחדל הוא 18%, השיעור בתוקף. אפשר לבחור 17% לעסקאות שמועד החיוב במס שלהן — מסירת הטובין, או קבלת התשלום בשירות — חל לפני 1.1.2025, או להזין שיעור אחר — למשל לבדיקת תרחיש או לעסקה שכפופה לשיעור שונה. התוצאות מעוגלות לאגורות.
מה המחשבון לא עושה: הוא מחשב את המע"מ על סכום בודד, ולא את הדיווח התקופתי לרשות המסים. דיווח מע"מ הוא ההפרש בין מע"מ העסקאות שגביתם לבין מע"מ התשומות שאתם רשאים לקזז — ובחישוב שלו יש כללים נוספים, למשל קיזוז חלקי על הוצאות מעורבות.
דוגמה מחושבת: עוסק מורשה מוציא חשבונית על 5,000 ש"ח + מע"מ
פרילנסרית רשומה כעוסק מורשה סיימה פרויקט שעליו הוסכם מחיר של 5,000 ש"ח לפני מע"מ. היא צריכה לדעת מה לרשום בחשבונית, וכמה מהסכום שייכנס לחשבון הוא באמת שלה.
- 1
רכיב המע"מ שיתווסף לחשבונית
5,000 × 18% = 900 ש"ח
- 2
סך הכול לתשלום בחשבונית
5,000 + 900 = 5,900 ש"ח (או ישירות: 5,000 × 1.18)
- 3
חילוץ הפוך — התקבלו 5,900 ש"ח בחשבון
5,900 ÷ 1.18 = 5,000 ש"ח הכנסה לפני מע"מ
- 4
רכיב המע"מ בתוך הסכום שהתקבל
5,900 − 5,000 = 900 ש"ח — כ-15.25% מהסכום הכולל, ולא 18% ממנו
- 5
הטעות שהיה קל לעשות
5,900 × 18% = 1,062 ש"ח — גבוה ב-162 ש"ח מהמע"מ האמיתי, וההכנסה הייתה נראית נמוכה מדי
900 השקלים אינם הכנסה של הפרילנסרית: הם ייועדו להעברה לרשות המסים בדיווח התקופתי, בקיזוז מע"מ התשומות שהיא שילמה על הוצאות העסק.
טעויות נפוצות בחישוב מע"מ
לחלץ מע"מ בהכפלת הסכום הכולל ב-18%
זו הטעות הנפוצה ביותר. ה-18% מחושבים על הסכום שלפני המע"מ, ולכן חילוץ נעשה בחלוקה ב-1.18. בחשבונית של 1,180 ש"ח, 18% מהסכום הכולל נותנים 212.4 ש"ח במקום 180 ש"ח.
להפחית 18% מהסכום הכולל כדי לקבל את הסכום לפני מע"מ
הפחתת 18% מ-1,180 ש"ח נותנת 967.6 ש"ח, בעוד הסכום הנכון לפני מע"מ הוא 1,000 ש"ח. הרכיב שצריך להפחית מסכום כולל הוא 18/118 ממנו — כ-15.25%.
עוסק פטור שמוסיף מע"מ לחשבונית
עוסק פטור אינו רשאי לגבות מע"מ ואינו מקזז מע"מ תשומות. הוספת מע"מ לחשבונית של עוסק פטור היא גבייה של מס שלא כדין, והלקוח גם לא יוכל לקזז אותה.
לראות את המע"מ שנגבה כהכנסה
המע"מ שגביתם מהלקוח הוא כסף שעובר דרככם לרשות המסים, ולא הכנסה. מי שמנהל תזרים לפי הסכומים הכוללים מגלה בדיווח התקופתי שחלק מהכסף כבר נשרף — ולכן ההכנסה לחישוב רווח ומס הכנסה היא תמיד הסכום לפני מע"מ.
להשתמש ב-17% על חשבונית של 2026
השיעור עלה מ-17% ל-18% ב-1.1.2025. חישוב לפי 17% על עסקה חדשה יוצר פער בין החשבונית לבין המע"מ שצריך להעביר. את 17% יש להשאיר לעסקאות שמועד החיוב במס שלהן חל לפני מועד השינוי — במכירת טובין מועד המסירה, ובשירות מועד קבלת התשלום. תאריך החשבונית לבדו אינו קובע.
לבלבל בין פטור ממע"מ לבין שיעור אפס
בשני המצבים הלקוח לא משלם מע"מ, אבל בשיעור אפס (למשל ייצוא) העוסק ממשיך לקזז מע"מ תשומות, ובעסקה פטורה (למשל באילת) הוא אינו יכול. ההבדל הזה משפיע ישירות על הכסף שנשאר בעסק.
הבסיס החוקי
המע"מ מוטל לפי חוק מס ערך מוסף על עסקה בישראל, על ייבוא סחורות ועל מתן שירות. השיעור נקבע בצו של שר האוצר, ומ-1 בינואר 2025 הוא 18% (לפני כן 17%).
סעיף 30 לחוק קובע רשימת עסקאות שעליהן חל מע"מ בשיעור אפס — בהן ייצוא סחורות, מתן שירות לתושב חוץ ושירותי תיירות — וכן מכירת פירות וירקות טריים. בעסקאות אלה העוסק אינו גובה מע"מ מהלקוח אך ממשיך לקזז את מע"מ התשומות שלו, בשונה מעסקה פטורה.
עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו אינו עולה על התקרה השנתית — 122,833 ש"ח ב-2026 (120,000 ש"ח ב-2025). הוא אינו גובה מע"מ ואינו מקזז תשומות, ומגיש הצהרה שנתית על מחזורו עד 31 בינואר. חריגה מהתקרה מחייבת רישום כעוסק מורשה.
באילת חל פטור ממע"מ על פי חוק אזור סחר חופשי באילת (פטורים והנחות ממסים), התשמ"ה-1985, על מכירת טובין ומתן שירותים בידי עוסק תושב אילת, לצריכה באילת (למעט חריגים) — פטור, ולא שיעור אפס, ולכן ללא קיזוז תשומות על אותן עסקאות. מכירה של עוסק שאינו תושב אילת לעוסק תושב אילת, לצורך עסקו באילת, היא בשיעור אפס.
מתי כדאי להתייעץ עם איש מקצוע?
החישוב עצמו פשוט, אבל השאלה מה נחשב עסקה חייבת ומה אפשר לקזז כתשומות מורכבת יותר. שווה להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון לפני החלטה על סוג הרישום (עוסק פטור מול עוסק מורשה), כשהמחזור מתקרב לתקרת עוסק פטור באמצע השנה, וכשיש עסקאות עם לקוחות מחו"ל שעשויות להיכנס לשיעור אפס.
גם ייבוא וייצוא, עסקאות באילת, קיזוז מע"מ על הוצאות מעורבות (רכב, טלפון, עבודה מהבית) ותיקון חשבוניות שהוצאו בשיעור שגוי — כולם מצבים שבהם טעות מתגלה רק בביקורת, ולכן עדיף לברר אותם מראש מול איש מקצוע או מול רשות המסים.
מילון מונחים
- מס ערך מוסף (מע"מ)
- מס עקיף על מרבית העסקאות בישראל, בשיעור 18% מ-1.1.2025, המחושב על התמורה שלפני המע"מ.
- סכום לפני מע"מ
- בסיס החישוב — התמורה נטו לעוסק. הוא ההכנסה לצורך מס הכנסה, ועליו מוסיפים את המע"מ.
- סכום כולל מע"מ
- מה שהלקוח משלם בפועל: הסכום לפני מע"מ מוכפל ב-1.18. רכיב המע"מ בתוכו הוא 18/118 — כ-15.25%.
- מע"מ עסקאות
- המע"מ שהעוסק גבה מלקוחותיו בתקופת הדיווח, וחייב להעביר לרשות המסים.
- מע"מ תשומות
- המע"מ ששילם העוסק על הוצאות ורכישות לצורכי העסק, ואשר הוא מקזז מול מע"מ העסקאות.
- עוסק מורשה
- עוסק הרשום כמי שגובה מע"מ בעסקאותיו, מדווח עליו ומקזז מע"מ תשומות.
- עוסק פטור
- עוסק שמחזורו השנתי אינו עולה על 122,833 ש"ח (2026): אינו גובה מע"מ, אינו מקזז תשומות, ומגיש הצהרה שנתית על המחזור עד 31 בינואר.
- מע"מ בשיעור אפס
- עסקה חייבת שהמע"מ עליה 0% — למשל ייצוא, שירות לתושב חוץ, שירותי תיירות ופירות וירקות טריים — שבה נשמרת הזכות לקזז תשומות.
- עסקה פטורה ממע"מ
- עסקה שאינה חייבת במע"מ, למשל מכירה של עוסק תושב אילת לצריכה באילת. בשונה משיעור אפס, אין בה קיזוז מע"מ תשומות.
שאלות נפוצות
כמה מע"מ יש בישראל ב-2026?
שיעור המע"מ בישראל הוא 18%, מ-1 בינואר 2025 ועד היום. השיעור חל על מרבית המכירות והשירותים בארץ, ולכן סכום כולל מע"מ שווה לסכום שלפני המע"מ מוכפל ב-1.18.
איך מחלצים מע"מ מסכום כולל?
מחלקים את הסכום הכולל ב-1.18, והתוצאה היא הסכום שלפני המע"מ. ההפרש בין השניים הוא רכיב המע"מ. לדוגמה: חשבונית של 1,180 ש"ח כוללת 1,000 ש"ח לפני מע"מ ו-180 ש"ח מע"מ (1,180 ÷ 1.18 = 1,000).
למה אסור לחשב 18% מהסכום הכולל?
כי ה-18% מחושבים על הסכום שלפני המע"מ, לא על הסכום שכבר כולל אותו. הפחתה של 18% מ-1,180 ש"ח נותנת 212.4 ש"ח מע"מ — יותר מ-180 ש"ח, שהוא הסכום הנכון. רכיב המע"מ בתוך סכום כולל הוא 18/118 ממנו, כלומר כ-15.25%.
מי חייב לגבות מע"מ?
עוסק מורשה חייב להוסיף מע"מ לכל עסקה, לדווח עליו ולהעביר אותו לרשות המסים — ובמקביל הוא מקזז את מע"מ התשומות ששילם על הוצאות העסק. עוסק פטור אינו גובה מע"מ מהלקוחות, ולכן גם אינו מקזז מע"מ תשומות על ההוצאות שלו.
מה תקרת המחזור של עוסק פטור ב-2026?
122,833 ש"ח מחזור עסקאות בשנה (לעומת 120,000 ש"ח ב-2025). מי שחורג מהתקרה נדרש להירשם כעוסק מורשה ולגבות מע"מ. עוסק פטור מגיש הצהרה שנתית על המחזור לרשות המסים עד 31 בינואר.
על מה חל מע"מ בשיעור אפס?
בין היתר על ייצוא סחורות, מתן שירותים לתושב חוץ, שירותי תיירות לתיירים, ומכירת פירות וירקות טריים — לפי סעיף 30 לחוק מס ערך מוסף. בעסקאות אלה נגבה מע"מ בשיעור 0%, אך הן נחשבות עסקאות חייבות לכל דבר.
מה ההבדל בין מע"מ בשיעור אפס לפטור ממע"מ?
בשתי האפשרויות הלקוח לא משלם מע"מ, אבל ההבדל הוא בצד העוסק: בעסקה בשיעור אפס העוסק ממשיך לקזז את מע"מ התשומות שלו, ובעסקה פטורה הוא אינו יכול לקזז אותן. לכן שיעור אפס משתלם לעוסק יותר מפטור.
מה דין המע"מ באילת?
אילת היא אזור סחר חופשי לפי חוק אזור סחר חופשי באילת (פטורים והנחות ממסים), התשמ"ה-1985, אבל הפטור ממע"מ אינו חל על כל עסקה בעיר. פטורות ממע"מ מכירת טובין המצויים באילת בידי עוסק תושב אילת, לצריכה או לשימוש באילת (למעט טובין שבתוספת השנייה לחוק), ומתן שירותים באילת בידי תושב אילת. מכירת טובין בידי עוסק שאינו תושב אילת לעוסק תושב אילת, לצורך עסקו באילת, חייבת במע"מ בשיעור אפס. בעסקאות הפטורות מדובר בפטור ולא בשיעור אפס — כלומר העוסק אינו גובה מע"מ, אך גם אינו מקזז מע"מ תשומות על אותן עסקאות.
מתי השתנה שיעור המע"מ בפעם האחרונה?
ב-1 בינואר 2025, כשהשיעור עלה מ-17% ל-18%. השיעור נקבע לפי מועד החיוב במס ולא לפי תאריך החשבונית: במכירת טובין — מועד מסירתם לקונה, ובשירות — מועד קבלת התשלום. עסקה שמועד החיוב שלה חל לפני 1.1.2025 נושאת 17%, ולכן במחשבון אפשר לבחור גם את השיעור הקודם. לדוגמה, שירות שניתן בדצמבר 2024 ושולם בינואר 2025 חייב ב-18%.
איך מוציאים חשבונית עם מע"מ?
עוסק מורשה מוציא חשבונית מס שבה מופיעים בנפרד הסכום לפני מע"מ, שיעור המע"מ (18%) וסכום המע"מ, ולאחריה סך הכול לתשלום. עוסק פטור מוציא חשבונית עסקה או קבלה ללא רכיב מע"מ, ואינו רשאי לציין בה מע"מ.
קראו עוד במדריכים שלנו
רוצים להעמיק? המדריכים הבאים מכסים את הנושא מזווית רחבה יותר – עם רקע משפטי, דוגמאות וזכויות נלוות.
מדריך המס לעצמאים – ביטוח לאומי, מס הכנסה, פנסיה ומע״מ
כמה באמת נשאר לעצמאי מהרווח: שיעורי ביטוח לאומי לעצמאים (4.47% ו-12.83%), ניכוי 52% מדמי הביטוח, פנסיית חובה לעצמאים והטבות המס עליה, ומה ההבדל בין עוסק פטור למורשה – עם דוגמת חישוב מלאה.
מה השתנה במס ובשכר ב-2026 – ההשוואה המלאה מול 2025
כל העדכונים של שנת 2026 מול המספרים של 2025, במקום אחד: מדרגות המס החדשות בטבלת השוואה, כמה בדיוק תחסכו לפי רמת השכר, עדכון שכר המינימום מאפריל, ומה נשאר ללא שינוי.