מס על בונוס: כמה באמת נשאר נטו ממענק חד-פעמי

קיבלתם בונוס של 10,000 ש״ח ובתלוש הגיעו רק כ-6,500? זה לא טעות של מחלקת השכר – ככה עובד מיסוי של מענק חד-פעמי. בונוס אינו ממוסה בשיעור קבוע, אלא מצטרף להכנסה שלכם וממוסה בשיעור השולי – המדרגה הגבוהה ביותר שאתם מגיעים אליה. במדריך: איך החישוב עובד, שתי דוגמאות מלאות במספרי 2026, כלל ״השכר הנוסף״ שמעטים מכירים, ומתי מגיע לכם חלק מהמס בחזרה.

העיקרון: הבונוס ממוסה ״מלמעלה״

המשכורת הרגילה שלכם ״ממלאת״ קודם את מדרגות המס הנמוכות – 10%, 14%, 20%. הבונוס מגיע אחרון, ולכן כולו ממוסה במדרגות שמעל המשכורת. בנוסף, על הבונוס משולמים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות – ומכיוון שהשכר הרגיל בדרך כלל כבר עבר את סף המדרגה המופחתת (7,703 ש״ח ב-2026), הבונוס משלם את השיעור הגבוה: 7% ביטוח לאומי + 5.17% ביטוח בריאות = 12.17% נוספים.

מצד שני, ברוב מקומות העבודה הפרשות הפנסיה וקרן ההשתלמות מחושבות משכר הבסיס בלבד – כך שהבונוס לא ״סופג״ ניכויי חיסכון, רק מס ודמי ביטוח.

דוגמה 1: שכר 12,000 ש״ח + בונוס 10,000 ש״ח

ההפרש שנובע מהבונוס: 2,330 ש״ח מס הכנסה (הבונוס נכנס כולו למדרגות ה-20% וה-31%) ועוד כ-1,217 ש״ח דמי ביטוח. סה״כ כ-3,550 ש״ח – מהבונוס של 10,000 ש״ח נשארים נטו כ-6,450 ש״ח (כ-65%).

דוגמה 2: שכר 25,000 ש״ח + בונוס 20,000 ש״ח

כאן הבונוס נכנס ברובו למדרגת ה-35%: תוספת מס ההכנסה היא כ-7,000 ש״ח, ודמי הביטוח מוסיפים כ-2,430 ש״ח (הכל עדיין מתחת לתקרת ההכנסה המבוטחת של 51,910 ש״ח). מ-20,000 ש״ח נשארים נטו כ-10,570 ש״ח – כ-53% בלבד. ככל שהשכר הבסיסי גבוה יותר, שיעור המס על הבונוס גבוה יותר.

רוצים את המספר המדויק שלכם? מחשבון הברוטו-נטו כולל שדה ייעודי לבונוס חד-פעמי – הוא מוסיף אותו להכנסה החייבת של החודש ומראה בדיוק כמה מס, ביטוח לאומי ובריאות ירדו וכמה ייכנס לחשבון.

כלל ״השכר הנוסף״: למה הניכוי בפועל לפעמים נמוך יותר

לצורך ניכוי המס במקור, תקנות מס הכנסה מבחינות בין שכר רגיל לבין ״שכר נוסף״ – תשלום חד-פעמי כמו בונוס, מענק או הפרשי שכר. כאשר השכר הנוסף עולה על רבע מהמשכורת החודשית, תוכנת השכר אמורה לפרוס אותו על פני 12 החודשים של השנה לצורך חישוב הניכוי: הבונוס מחולק ל-12, כל חלק מתווסף רעיונית לשכר של כל חודש, והמס מחושב על הבסיס הזה.

המשמעות המעשית: אצל מי שהבונוס גדול ביחס לשכר, הפריסה ״מחליקה״ את המס ומונעת קפיצה מלאכותית למדרגה גבוהה בגלל חודש חריג אחד. החישוב הפשוט שבדוגמאות למעלה הוא תקרה טובה – הניכוי בפועל יהיה זהה או מעט נמוך יותר, תלוי בעיתוי הבונוס ובשכר בשאר השנה.

מתי מגיע לכם מס בחזרה?

• עבדתם רק חלק מהשנה – המס על הבונוס חושב כאילו תרוויחו כך כל השנה. אם היו חודשים בלי הכנסה, כמעט בטוח ששילמתם יותר מדי.
• הבונוס שולם בסוף השנה – ולא נפרס נכון, או ששולם אצל מעסיק שעזבתם באמצע שנה.
• נקודות זיכוי לא מנוצלות – לידה, סיום תואר או כל שינוי שלא עודכן בטופס 101 מגדילים את ההחזר.

את הזכאות בודקים בחינם, עד 6 שנים אחורה – מחשבון החזר המס שלנו נותן אומדן מיידי בלי להשאיר פרטים.

שאלות נפוצות

האם יש דרך חוקית לשלם פחות מס על בונוס?

לפעמים. אם המעסיק גמיש, פיצול הבונוס על פני כמה חודשים או תשלומו בשנה שבה הכנסתכם נמוכה יותר יכולים להשאיר אותו במדרגות נמוכות. אפיק נוסף הוא הגדלת הפקדות לפנסיה או קרן השתלמות במסגרת התקרות המוטבות. בסכומים גדולים – שווה שיחה עם יועץ מס לפני שהבונוס נכנס לתלוש, לא אחרי.

האם משכורת 13 ממוסה כמו בונוס?

כן. משכורת 13, מענק חג ומענק שנתי הם ״שכר נוסף״ לכל דבר – הם מצטרפים להכנסה החייבת וממוסים בשיעור השולי, כולל דמי ביטוח.

למה בתלוש של חודש הבונוס אחוז המס נראה עצום?

כי בתלוש אחד מרוכזים גם המס על המשכורת וגם המס על כל הבונוס. באחוזים מתוך אותו חודש זה נראה דרמטי, אבל הפריסה השנתית מיישרת את התמונה – ומה שנשאר עודף חוזר בהחזר מס.

לסיכום

בונוס ממוסה בשיעור השולי שלכם בתוספת דמי ביטוח – אצל רוב השכירים נשארים נטו בין 50% ל-70% מהמענק. לפני שאתם מסכמים בונוס במשא ומתן, תרגמו אותו לנטו במחשבון, ואחרי שנה עם בונוס – בדקו זכאות להחזר מס.